Студопедия
Новини освіти і науки:
МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах


РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання


ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ"


ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ


Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків


Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні


Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах


Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами


ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ


ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів



Контакти
 


Тлумачний словник
Авто
Автоматизація
Архітектура
Астрономія
Аудит
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Винахідництво
Виробництво
Військова справа
Генетика
Географія
Геологія
Господарство
Держава
Дім
Екологія
Економетрика
Економіка
Електроніка
Журналістика та ЗМІ
Зв'язок
Іноземні мови
Інформатика
Історія
Комп'ютери
Креслення
Кулінарія
Культура
Лексикологія
Література
Логіка
Маркетинг
Математика
Машинобудування
Медицина
Менеджмент
Метали і Зварювання
Механіка
Мистецтво
Музика
Населення
Освіта
Охорона безпеки життя
Охорона Праці
Педагогіка
Політика
Право
Програмування
Промисловість
Психологія
Радіо
Регилия
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Технології
Торгівля
Туризм
Фізика
Фізіологія
Філософія
Фінанси
Хімія
Юриспунденкция






Порядок і облік видачі готівки з каси банку

Банки мають видавати клієнтам відсортовані придатні до обігу банкноти (монети).

З каси банку готівкова національна валюта видається за такими видатковими документами:

· загрошовими чеками — юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям;

· заявою на видачу готівки — фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам без відкриття рахунка (з наданням юридичною особою довіреності на вповноважену особу);

· документом на отримання переказу готівкою в національ­ній валюті, установленим відповідною платіжною системою, — фізичним іюридичним особам (з наданням юридичною особою довіреності навповноважену особу);

· видатковим касовим ордером —працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями.

Для одержання грошової чекової книжки клієнт заповнює заяву про видачу чекової книжки (додаток) в одному примірнику, на якій після відповідної перевірки проставляється дозвільний напис уповноваженого працівника банку. До видачі клієнтові грошової чекової книжки на кожному чеку працівник банку заповнює реквізити (найменування банку, код банку, номер його поточного рахунка, найменування юридичної особи), їх номери реєструються в картках зразків підписів клієнта.

Видача готівкової іноземної валюти здійснюється за такими видатковими документами:

p зазаявою на видачу готівки — юридичним особам, їх від­окремленим підрозділам, а також підприємцям з їхніх поточних рахунків на цілі, передбачені нормативно-правовими актами; фізичним особам з їхніх поточних, вкладних (депозитних) рахунків та переказу без відкриття рахунка, а також за операціями з відшкодування банкнот іноземної валюти, прийнятих на інкасо;

p видатковим касовим ордером — працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями;

p документами на отримання переказу в готівковій формі, установленими відповідною платіжною системою, — фізичним особам.

Треба зазначити, що у видаткових касових документах (заява на видачу готівки, видатковий касовий ордер, грошовий чек) працівник банку перевіряє:

ü повноту заповнення реквізитів на документі;

ü наявність підписів посадових осіб банку, яким надано право підпису касових документів, і їх тотожність зразкам;

ü належність пред’явленого паспорта або документа, що його замінює, одержувачу, відповідність даних паспорта тим даним, що зазначені в касовому документі;

ü за отримання готівки за довіреністю — правильність оформ­лення довіреності на отримання готівки;

ü наявність підпису одержувача.

Видану з каси банку готівку клієнт мусить, не відходячи від каси, перевірити за пачками та корінцями банкнот, монети — за мішечками, пакетами і роликами, а окремі банкноти (монети) перерахувати поаркушно.

Якщо клієнт, перераховуючи готівку, виявив нестачу або лишок банкнот (монет) у пачках, окремих корінцях або мішечках з монетами в непошкодженій упаковці, банк уживає заходів щодо перевірки готівки, і в разі підтвердження розбіжностей складається відповідний акт про розбіжності у двох примірниках, який засвідчується підписами осіб, присутніх під час перерахування.

Виявлена клієнтом під час перерахування готівки сума нестачі відшкодовується одержувачу готівки (юридичній або фізичній особі) з операційної каси банку, а її лишок зараховується до операційної каси відповідно до оформленого акта про розбіжності.

Після закінчення обслуговування клієнтів працівник банку підраховує суми за документами, за якими проведені касові операції, і звіряє їх з даними бухгалтерського обліку та залишком готівки в касі.

Операції з видачі клієнтам готівки в національній та іноземній валютах з кас банків відображаються в бухгалтерському обліку на підставі відповідних видаткових документів, визначених Інструк­цією про касові операції № 337, такими бухгалтерськими проведеннями:· видача готівки юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їхніх поточних та інших рахунків:

Дебет рахунків поточних рахунків клієнтів (2520, 2530, 2600, 2650);

Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

· видача готівки фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків:

Дебет рахунків 2620 АП «Кошти на вимогу фізичних осіб», 2630 П «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», 2635 П «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

· виплата готівки бюджетній організації за грошовим чеком супроводжується проведенням:

Дебет рахунків 2570 П «Кошти державного бюджету для виплат», 2571 П «Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових виплат готівкою»;

Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002).

Бухгалтерський облік операцій з доставки готівки до клієнтів банку визначається обліковою політикою банку з урахуванням вимог Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 03.12.03 № 520.В окремих банках видача готівки інкасаторам супроводжується процедурою обліку підзвітних сум, що відповідає запису:

Дебет рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки, виданої у підзвіт);

Кредит рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки в операційній касі).

За такого підходу операція з видачі готівки клієнтам банку від­ображається в бухгалтерському обліку таким бухгалтерським проведенням:

Дебет рахунків 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», 2650 АП «Кошти на вимогу небанківських фінансових установ»;

Кредит рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки, виданої у підзвіт).

Зазначена методика обліку готівки через підзвітні суми харак­терна для операцій з доставки пенсій та грошової допомоги за місцем проживання одержувача.За видачі готівки відповідальній особі здійснюється запис:

Дебет рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки, виданої у підзвіт);

Кредит рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки в операційній касі).

Повернення залишку невикористаних коштів, виданих у підзвіт відповідальним працівникам, супроводжується записом:

Дебет рахунка 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки в операційній касі);

Кредит рахунка 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки, виданої у підзвіт).

Операції з інкасації готівки у клієнтів банку здійснюються згідно з Інструкцією щодо організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України та від­ображаються в бухгалтерському обліку такими бухгалтерськими проведеннями:

Дебет рахунка 1005 А «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»;

Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

· після перерахування грошової виручки здійснюється таке бухгалтерське проведення:

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунка 1005 А «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»;

· у разі виявлення лишку грошей в інкасаторських сумках здійснюється таке бухгалтерське проведення:

Дебет рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»;

Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

· у разі виявлення нестачі грошей в інкасаторських сумках:

Дебет рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

Кредит рахунка 1005 А «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування».

У разі виявлення лишків або нестач під час проведення касових операцій, а саме: після завершення операційного дня, у результаті проведення ревізії операційної каси банку (філії), перерахування клієнтом у приміщенні банку отриманої готівки, в інших подібних випадках — за рахунками бухгалтерського обліку фіксують усі ці випадки:· за виявлення лишків готівки:

Дебет рахунків 1001 А «Банкноти та монети в касі банку», 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

Кредит рахунка 6399 П «Інші операційні доходи»;

· за виявлення нестач готівки:

Дебет рахунка 7399 А «Інші операційні витрати»;

Кредит рахунків 1001 А «Банкноти та монети в касі банку», 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Разом з тим суми нестач до встановлення осіб, які мають відшкодувати зазначені нестачі, відображаються за позабалансовим рахунком:

Дебет рахунка 9617 А «Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами»;

Кредит рахунків групи 991 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98»;

· у разі віднесення суми нестач на винних осіб:

Дебет рахунка 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»;

Кредит рахунка 6399 П «Інші операційні доходи одночасно»;

Дебет рахунків групи 991 «Контррахунки для рахунків роз­ділів 96—98»;

Кредит рахунка 9617 А «Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами»;

· за відшкодування винними особами нестачі здійснюється таке бухгалтерське проведення:

Дебет рахунків 1001 А «Банкноти та монети в касі банку», 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку», 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України», 2620 АП «Кошти на вимогу фізичних осіб», 3652 П «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»;

Кредит рахунка 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку».

Тема 5. Облік розрахункових операцій банку5.1. Відкриття банками рахунків клієнтів
та використання коштів за цими рахунками

Поточний рахунок це основний рахунок суб’єкта господарської діяльності. Без відкриття поточного рахунка підприємст-
во не має права вести будь-який вид господарської діяльності. Ново-
створене підприємство для формування статутного капіталу має відкрити тільки один поточний рахунок, на який засновники пере раховують внески до статутного капіталу. Після перерахування
засновниками 30 % від оголошеного розміру статутного капіта­лу банк надає підприємству довідку для подання в органи держав­ної реєстрації у складі документів, необхідних для здійснення
реєстрації.

Отже, поточний рахунок призначений для зберігання грошо­вих коштів і здійснення розрахунків за всіма видами діяльності підприємства. Види діяльності, які може вести підприємство, пе­релічені в його статуті або в документі, що його замінює.

За своїм характером поточні рахунки належать до депозитів до запитання (депозитів або вкладів на вимогу). Тобто, обслуговуючи такий депозит, банк зобов’язаний у будь-який момент забезпечити зняття коштів на підставі розпорядження свого клієн-
та. У зарубіжній банківській практиці такі рахунки ще називають транзакційними (платіжними) депозитами. Термін «платіжні ра­хунки» (депозити) досить чітко відображає сутність поточних рахунків. За цими рахунками банки нараховують проценти залежно від середнього залишку або від дотриманого клієнтом установленого компенсаційного залишку.

Порядок відкриття банками рахунків клієнтів, використання коштів за ними і порядок їх закриття визначаються Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у націо­нальній та іноземних валютах, затвердженою ПП Національного банку України 12.11.03 № 492 (далі Інструкція № 492).

Умови відкриття рахунка та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом. Банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунка поточні рахунки, за договором банківського вкладу — вкладні (депозитні) рахунки.Поточний рахунок — рахунок, що відкривається банком клієнтові на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.Допоточних рахунків також належать:¾ рахунки за спеціальними режимами їх використання, що відкриваються у випадках, передбачених законами України або актами Кабінету Міністрів України;¾ поточні рахунки типу «Н», що відкриваються в національній валюті офіційним представництвам і представництвам юридичних осіб-нерезидентів, які не ведуть підприємницької діяльності на території України;¾ поточні рахунки типу «П», що відкриваються в національній валюті постійним представництвам;¾ карткові рахунки, що відкриваються для обліку операцій за платіжними картками;¾ поточні (накопичувальні) рахунки виборчих фондів. Клієнти можуть відкривати тільки один поточний рахунок для формування статутного капіталу господарського товариства (у національній та [або] іноземній валюті) та один поточний рахунок (у національній та [або] іноземній валюті) за кожною угодою спільної діяльності без створення юридичної особи.Юридичні особи-нерезиденти можуть відкривати в банках України поточні рахунки для здійснення інвестицій у національній та іноземних валютах.

Законодавством та інструкціями Національного банку України передбачено, що кожне підприємство має право відкривати по­точний рахунок у національній та іноземній валюті в необмеже­ній кількості банків. Кількість рахунків клієнта залежить від його виробничих потреб.

Бухгалтерія на підставі розпорядження керівника реєструє поточний рахунок у книзі реєстрації відкритих рахунків, робить відповідну позначку на документах і передає їх у юридич­ну службу для зберігання в юридичній справі клієнта. Протягом трьох робочих днів з дня відкриття рахунка (включаючи день відкриття) банк повинен повідомити його номер податковому органу.

Банкам забороняється відкривати та вести анонімні (номер­ні) рахунки. Банки зобов’язані ідентифікувати клієнтів, яківід­кривають рахунки, а також осіб, уповноважених діяти від їх­ньогоімені, у порядку, установленому законодавством України, у томучислі нормативно-правовими актами Національного
банку.

Бюджетні поточні рахунки відкриваються на підставі платіж­ного доручення фінансового органу, органу Державного казна­чейства, відповідного розпорядника бюджетних коштів. Фізичній особі-підприємцю (без створення юридичної особи) поточний рахунок відкривається на його ім’я.

Поточні рахунки можуть відкриватися також приватним (фі­зичним) особам. Вони мають платіжний характер і призначені для здійснення розрахунків приватної особи з фізичними та юри­дичними особами, тобто для обслуговування руху грошових кош­тів, що виникає у процесі надходження та використання доходів приватної особи.

Читайте також:

  1. IX. Відомості про військовий облік
  2. IX. Відомості про військовий облік
  3. The peace – порядок
  4. А.1. Порядок Magnoliales - магнолієцвіті
  5. Автоматизовані форми та системи обліку.
  6. Акції та їх облік
  7. Акції та їх облік
  8. Алгоритм із застосуванням річної облікової ставки d.
  9. Алгоритм формування статутного фонду банку
  10. Аналіз активів банку
  11. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
  12. Аналіз ефективності діяльності працівників банку




Переглядів: 4274

<== попередня сторінка | наступна сторінка ==>
Облік приймання готівки банком | Порядок відкриття поточних рахунків у національній та іноземних валютах суб’єктам господарювання

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

 

© studopedia.com.ua При використанні або копіюванні матеріалів пряме посилання на сайт обов'язкове.


Генерація сторінки за: 0.005 сек.