КАСОВА КНИГА

Дебет Кредит

Дата	Зміст	F	Каса	Банк	Дата	Зміст	F	Каса	Банк
19X7					19X7
	Сальдо	п/п			10.03	У касу по чеку	К
	3 банку по чеку	К				№ 13760 «Рахунки до
	№ 13760					сплати»	жз
	«Рахунки до отримання» Надходження платежу від фірми «А» чек № 203548	ЖР		95 і т.п.		Виплата заборгованості компанії «Д»,чек № 13761

Рис. 3.3. Схема касової книги з двома колонками

Статті, які пов'язані між собою подвійним записом у касовій книзі і не потребують записів в інших реєстрах, називаються «контра». В колонці «Фоліо» дається пояснення джерела інфор-

мації- Так, сальдо записане після переносу (п/п), дебет рахунка «Каса» і кредит «Банку»— є контра-статтями (К). Завершення подвійного запису операцій з реалізації відображається в Журналі реалізації (ЖР), а операцій із закупівель — в Журналі закупівель (ЖЗ).

Для стимулювання прискорення розрахунків використовується система знижок, яка діє, як правило, протягом місяця з дати здійснення операції. Розмір знижки визначається у відсотках. Знижка діє за умови розрахунку у визначений термін. Підприємство може одержувати знижки від своїх кредиторів і надавати їх своїм дебіторам.

Приклад 1 (рис. 3.4). Фірма «А» винна нам $100. Вона сплачує борг 4 жовтня 2007 р. — тобто вкладається у визначений термін, тому наша фірма надає їй 5 %-ну знижку. Дебітор платить нам $100 - $5 = $95, що є повним погашенням заборгованості.

Приклад 2. Наша фірма винна компанії «Д» $400. Оплата проведена в термін, який забезпечує одержання знижки розміром 2,5 %. Таким чином, фірма платить $400- $10 = $390 і повністю гасить свою заборгованість.

Для деталізації і повноти відображення такої інформації використовується касова книга з трьома колонками. Вона відрізняється від розглянутої вище форми тим, що після колонки «Фоліо» вводяться колонки «Знижки».

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.003 сек.