Діючі положення затверджені цілою низкою нормативних актів:

1.Закон України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" від 06.07.95 р. № 265/95-ВР.

2. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.04р. №637.

3. Указ Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" від 12.06.95 р. № 436/95.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 „Звіт про рух грошових коштів”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 №87

Основні терміни:

Касир – посадова матеріально відповідальна особа, яка завідує касою, видачею та прийманням грошей.

Готівка (готівкові кошти)— грошові знаки національної валюти України— банкноти і монети, у тому числі обігові, пам'ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами

Касові операції —операції підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку

Реєстратор розрахункових операцій (РРО) – це пристрій або програмно-технічний комплекс, у якому реалізовані фіскальні функції і який призначений для реєстрації розрахункових операцій під час продажу товарів (надання послуг).

Загальний порядок ведення касових операцій

При здійсненні касових операцій потрібно враховувати певні обмеження:

1. Зокрема, Постанова Правління НБУ № 32 від 9.02.2005 встановлює граничну суму готівкового розрахунку підприємства протягом дня.

Протягом одного дня підприємство має право розрахуватись готівкою з іншим суб’єктом господарювання в сумі, що не перевищує 10 тис.грн. Кількість контрагентів може бути будь-якою (5 підприємств по 10 тис.грн.)

2. Ще одним своєрідним обмеженням є ліміт залишку готівки в касі.

Кожне підприємство встановлює ліміт залишку готівки в касі самостійно і затверджує цей показник в Розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Якщо Розрахунок не заповнено (не складено) то ліміт залишку готівки в касі дорівнює нулю.

Ліміт залишку готівки в касі встановлюється в розмірі:

- середньоденного надходження готівки до каси для підприємств, які розташовані в населених пунктах, де є банки, оператори поштового зв’язку

- середньоденної видачі готівки для підприємств, які виробляють та переробляють сільськогосподарську продукцію

- 5 середньоденних надходжень для підприємств, які розміщені в населених пунктах, в яких немає банків чи операторів поштового зв’язку

Без спеціальних обчислень в Розрахунку можна затвердити ліміт залишку готівки в касі в розмірі 170 гривень.

Задача

Розрахувати ліміт залишку готівки в касі та заповнити Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі.

ТОВ „Оксамит” з першого лютого 200Х року планує встановити собі ліміт каси. Для цього воно повинно проаналізувати грошові надходження за останній рік. Припустимо був обраний період жовтень-грудень 200(Х-1) року. Готівкова виручка становила: жовтень – 4600 грн; листопад – 4500 грн; грудень – 6080 грн. Підприємство вирішило розрахувати витрачання готівки за цей самий періодУ зазначеному періоді підприємство працювало: у жовтні – 23 дні; у листопаді – 22 дні; у грудні – 21 день.

1) Знаходимо готівкову виручку за 3 місяці поспіль

4600 + 4500 + 6080 = 15180 грн.

2) Знаходимо кількість робочих днів в цих 3-х місяцях

23 + 22 + 21 = 66 днів

3) Знаходимо середньоденні надходження

15180 : 66 = 230 грн.

Отже, ліміт залишку готівки в касі дорівнює 230 грн.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
	\|

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.005 сек.