Облік операцій з підкріплення банків готівкою

Підкріплення банків готівкою національної валюти територіальними управліннями Національного банку здійснюється після надходження відповідних сум з кореспондентських рахунків банків.

У бухгалтерському обліку операції з підкріплення за використання послуг інкасаторів відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:

• перерахування коштів для отримання готівки територіальному управлінню НБУ:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;

К 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»;

• отримання готівки через інкасаторів територіальних управлінь і оприбуткування її в касу банку:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з ГОТІВКОЮ».

Під час вивезення банком готівки, у тому числі непридатної до обігу, до територіального управління НБУ за використання банком рахунка 1007 «Банкноти та монети в дорозі» здійснюються такі бухгалтерські проведення:

• видача готівки інкасаторам:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• після отримання підтвердження від територіального управління про отримання готівки:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

• після надходження на коррахунок банку коштів у рахунок оплати готівки:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»; К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою». Якщо відповідно до облікової політики в бухгалтерській моделі не використовується рахунок 1007, то банк здійснює такі бухгалтерські проведення:

•видача коштів інкасаторам:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• після надходження на коррахунок банку коштів в оплату за готівку:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»; К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою». Якщо банк здає готівку до територіального управління НБУ власними силами, то здійснюються такі бухгалтерські проведення:

• на суму готівки, що передана до територіального управління:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

•у разі надходження на коррахунок банку коштів:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»; К 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• після надходження підтвердження від територіального управління НБУ про отримання готівки:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі».

У разі виявлення територіальним управлінням НБУ, Центральним сховищем нестачі банкнот (монет) банк згідно з Інструкцією про касові операції № 337 відшкодовує відповідну суму протягом трьох днів із дня отримання акта про розбіжності.

Якщо нестача пов'язана з діями відповідальних працівників банку, то на суму нестачі здійснюється таке бухгалтерське проведення:

Д 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»;

К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою».

Відшкодування винними особами нестачі супроводжується бухгалтерським записом:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку», Або Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України», Або Д 2620 АП «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

К 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку».

Якщо встановити винних осіб неможливо, то сума нестачі списується на витрати банку:

Д 7399 А «Інші операційні витрати»;

К 811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою».

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Інкасатор-збирач перед прийняттям сумки з грошовою виручкою, пред'являє здавачеві грошей посвідчення особи з фотокарткою, доручення на інкасацію грошей і явкову картку.	\|	Облік операцій з передавання готівки між банками

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.