Статутний фонд

Пасиви

Грошові кошти підприємства

Дебіторська заборгованість

Запаси інших матеріальних активів

Плановий розмір запасів інших матеріальних активів (спецодягу, пакувального паперу, господарського інвентаря абощо) розраховується окремо з кожного різновиду активів на підставі нормативів їх використання, вартості придбання та порядку віднесення суми витрат з придбання на витрати обігу підприємства.

Дебіторська заборгованість виникає у зв’язку з кредитуванням постачальників або покупців підприємства у разі розбіжностей в часі моменту оплати за товар і моменту його передачі у власність (розпорядження).

Планування розмірів дебіторської заборгованості проводиться окремео за її видами:

- дебіторська заборгованість з операцій, які пов’язані з закупівлею товарів у постачальників (авансові платежі за договорами закупівлі);

- дебіторська заборгованість з операцій, що пов’язані з реалізацією товарів споживачам (продаж у кредит або з відстрочкою платежу);

- інші види (авансові платежі до бюджету, позабюджетних фондів, аванси, видані робітникам, векселі).

Розрахунок планового розміру кожного виду дебіторської заборгованості проводиться на підставі прогнозування обсягів операції, які призводять до виникнення заборгованості, та оборотності активів (періоду погашення заборгованості), яка фактично склалася у пердплановий період.

У процесі фінансового планування прогнозується розмір грошових коштів підприємства, які мають знаходитися на кінець планового періоду у касі підприємства, в дорозі, а також на розрахунковому рахунку для забезпечення необхідного рівня пточної платоспроможності підприємства.

Розмір грошових коштів у касі визначається залежно від операційних потреб підприємства для виконання його розрахунково-касрвих операцій (розрахунки з покупцями та фінансування невідкладних господарських потреб готівкою).

Розмір грошових коштів у дорозі залежить від швидкості документообігу, способу інкасації та розмірів одноденної торговельної виручки від продажу товарів.

Розміри грошових коштів на розрахунковому рахунку залежать від швидкості обороту грошових коштів підприємства та обсягів одноденних грошових витрат на фінансування його поточної діяльності.

Плановий розмір статутного фонду визначають, виходячи з прогнозу його змін в результаті реорганізації підприємства (створення дочірніх підприємств або виділення на окремий баланс підрозділів підприємства), здійснення додаткових внесків засновниками підприємства, додаткової емісії акцій (для акціонерних товариств) або збільшення його розміру за рахунок частини чистого прибутку підприємства.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Запаси товарів	\|	Кредити та займи

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.003 сек.