• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Тлумачний словник
Авто
Автоматизація
Архітектура
Астрономія
Аудит
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Винахідництво
Виробництво
Військова справа
Генетика
Географія
Геологія
Господарство
Держава
Дім
Екологія
Економетрика
Економіка
Електроніка
Журналістика та ЗМІ
Зв'язок
Іноземні мови
Інформатика
Історія
Комп'ютери
Креслення
Кулінарія
Культура
Лексикологія
Література
Логіка
Маркетинг
Математика
Машинобудування
Медицина
Менеджмент
Метали і Зварювання
Механіка
Мистецтво
Музика
Населення
Освіта
Охорона безпеки життя
Охорона Праці
Педагогіка
Політика
Право
Програмування
Промисловість
Психологія
Радіо
Регилия
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Технології
Торгівля
Туризм
Фізика
Фізіологія
Філософія
Фінанси
Хімія
Юриспунденкция

Завдання до виконання на лабораторному занятті

1. Виконайте операцію по внеску оплати статутного капіталу засновниками в загальній сумі 111 тис. грн. шляхом перерахування коштів на банківський рахунок фірми, що підтверджено виписками з розрахункового рахунку за трьома різними датами (табл 4.1).

Таблиця 4.1 – Інформація про внесення коштів засновниками підприємства

Відповідно до установчого договору кожний учасник АТ повинен внести на рахунок підприємства не менш 50% своєї частки в статутному капіталі у вигляді грошового внеску на розрахунковий рахунок підприємства або в касу, а частину, що залишилася, оплатити в будь-якій формі протягом першого року функціонування підприємства.

2. Відобразіть в Журналі операцій факт оплати засновниками частини статутного капіталу на розрахунковому рахунку.

Підставою для уведення операцій по розрахунковому рахунку служить банківська виписка з розрахункового рахунку – документ, у якому відображається один факт приходу (видатку) коштів. До банківської виписки прикладаються копії документів, на підставі яких зроблене зарахування на рахунок або списання з рахунку позначеної суми.

Оплачена сума відноситься в дебет рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» і кредит рахунку 46 «Неоплачений капітал».

Відбиття даних господарських операцій виконайте у вигляді проведень «вручну», для цього відкрийте вікно Журнал операцій і додайте нову операцію.

Розглянемо додавання операції оплати засновника Петрова С.Г. на суму 12400 грн., що підтверджено випискою з розрахункового рахунку №2561 від 08.10.20_:

- У поле Зміст – Оплата статутного капіталу;

- На вкладці Бухгалтерський облік заповніть поля Рахунок Дт, Субконто Дт, Рахунок Кт, Сума, Зміст, № журналу, Коментар.

3. Аналогічно створіть операції по кожному засновнику. Можна після уведення однієї операції скористатися інструментом копіювання.

4. Перейдіть в Журнал проводок і подивіться виконані проводки в результаті яких на суму 111 тис. грн. дебетується (збільшується) активний рахунок 31, що відображає стан банківського рахунку організації, і кредитується (зменшується) інший активний рахунок - 46, що відображає заборгованість засновників фірмі (їхня заборгованість стає менше).

5. Виконайте операцію з часткової оплати статутного капіталу засновником Іваненко В.Ф. на суму 10 тис. грн. від 12.02.2013, шляхом внесення коштів у касу підприємства. Факт оплати статутного капіталу потрібно відобразити з використанням документа «Прибутковий касовий ордер».

1) Відкрийте документ «Прибутковий касовий ордер» одним із способів:

- Каса ® Касові документи ® кнопка Додати ® Прибутковий касовий ордер;

- Операції ® Документи ® Прибутковий касовий ордер ® кнопка Додати;

У вікні Вибір виду операції документа оберіть Інший прибуток коштів.

2) У вікно, що відкрилось введіть:

– дату документу,

– рахунок (гроші в касу надходять у рахунок погашення заборгованості засновників, таким чином, як кореспондуючий рахунок необхідно вибрати рахунок 46 «Розрахунки із засновниками по внесках у статутний капітал»);

– поле «податк. обліку» не заповнюється - галочку потрібно зняти, оскільки дана сума не включає податок на додану вартість (ПДВ);

– суму, що отримана від засновника;

– контрагентів;

– підстава – Внесок в статутний капітал;

– у полі «Додаток» пере­раховуються документи, прикла­дені до прибуткового касового ордера: виписка з установчого договору;

– огляньте друковану форму документа натиснув на кнопку «Записати», а потім на кнопку «Прибутковий касовий ордер»;

– Натисніть кнопку Ok.

Для запису документа призначена кнопка Записати; для проведення документа кнопка Провести в командній панелі; кнопка Ok призначена для запису, проведення й закриття форми документа.

3) Перейдіть в Журнал проводок і подивіться виконану проводку.

6. Відкрийте та огляньте Касову книгу касира, сформуйте звіт касира за один день роботи.

У меню Каса оберіть Касова книга. У вікні що відкрилось вкажіть:

– період часу – один день який перевіряємо;

– оберіть вид звіту – касова книга звичайна;

– натисніть на кнопку Сформувати.

Перегляньте книгу обліку касира за іншими видами звіту.

7.Зареєструйте в комп’ютерному обліку факт господарської діяльності:

За наказом №4, керівника підприємства, касиром проводиться здача наявних коштів, отриманих як внесок засновника, у розмірі 10 тис. грн. на розрахунковий рахунок у банк.

1) Для реєстрації даного факту господарської діяльності потрібно оформити видатковий касовий ордер з пункту меню Каса.У вікні Вибір виду операції документа оберіть Внесок готівкою в банкта внесіть необхідні реквізити:

– дату документу,

– суму, що буде передано в банк;

– Банківський рахунок основний;

– рахунок (оберітькореспондуючий по кредиту з рахунком 301 «Каса» рахунок - у нашім випадку рахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті»);

– поле «податк. обліку» не заповнюється - галочку потрібно зняти, оскільки дана сума не включає податок на додану вартість (ПДВ);

– у полі «Додаток» – Наказ №4 від (число) про перерахування внеску засновників на розрахунковий рахунок;

Огляньте друковану форму документа натиснув на кнопку «Видатковий касовий ордер». Натисніть кнопку Ok.

2)Перейдіть в Журнал проводок і подивіться виконану проводку.

3)Отримайте виписку банку (меню Банк ® Виписка банку). Укажіть період часу та рахунок у банку, після чого оберіть виписку від 12.02.2013 та натисніть на кнопку Відкрити.

Як бачите, бухгалтерові знадобилося ввести в екранну форму документ «Видатковий касовий ордер», всі інші дії по рознесенню записів по журналах система виконала автоматично.

8.Зареєструйте в комп’ютерному обліку факт господарської діяльності:

16 лютого підприємство за чеком зняло з рахунку в банку на господарські потреби суму 3350 грн. Прихід грошових коштів відображено у прибутковому касовому ордері №2.

У цей же день з каси видані під звіт співробітникам підприємства суми відповідно до таблиці 4.2.

Таблиця 4.2 – Інформація про підзвітних осіб підприємства

1) Відкрийте документ «Прибутковий касовий ордер», у вікні Вибір виду операції документа оберіть Одержання готівкових коштів у банку (рис.1):

– заповніть поля дати документа, суму (що отримано у банку), основний банківський рахунок, рахунок;

– поле «податок обліку» не заповнюється - галочку потрібно зняти, оскільки дана сума не включає податок на додану вартість (ПДВ);

– огляньте друковану форму документа натиснув на кнопку «Прибутковий касовий ордер»;

– Натисніть кнопку Ok для проведення документу.

2) Сформуємо Видатковий ордер, що відображає видачу грошей в сумі 600грн. під звіт співробітнику фірми Луконіну С.М. на покупку мастильних матеріалів для устаткування.

Відкрийте документ «Видатковий касовий ордер» у вікні Вибір виду операції документа оберіть Видача коштів підзвітній особі:

– заповніть поля дата документу, сума, поле «податок обліку» не заповнюється - галочку потрібно зняти;

– на вкладці «Реквізити платежу» вкажіть підзвітну особу обравши її з довідника «Фізичні особи» (якщо її немає в списку внесіть новий запис);

– на вкладці «Друк» заповніть поля Підстава і Додаток;

– вкажіть призначення ГК – Покупка товарів;

– огляньте друковану форму документа натиснув на кнопку «Видатковий касовий ордер»;

– Натисніть кнопку Ok.

3) Аналогічно створіть операції для кожної підзвітної особи.

4) Перейдіть в Журнал проводок і подивіться виконані проводки за рахунком 37.

5) Переглянете аркуш звіту касира в журналі Касова книга за один день.

Створення авансового звіту по відрядженню

18 лютого у бухгалтерію надійшов звіт про використання коштів, наданих на відрядження (3 дні - з 16 по 18 лютого) офісному працівнику Коваленко Ф.Н., з документами, що підтверджують видатки. Відповідно до звіту видатки склали 2042 грн.: проживання в готелі 1520 грн., добові 210 грн., проїзні доку­менти 312 грн. Залишок виданого авансу в сумі 58 грн. повернутий до каси.

1) Відкрийте «Авансовий звіт» з пункту меню Каса. Для оформлення авансового звіту по відрядженню на вкладці «Інше» заповніть реквізити: Найменування документа, що підтверджує зроблену витрату; Зміст; Сума; %ПДВ; Рахунок витрат; Аналітику.

Заповнення реквізиту «Аналітика» потребує указати підрозділ організації в якому співробітник працює та статтю витрат.

2)Оформіть повернення заборгованості в касу на суму 58 грн. за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер» вид операції документу Повернення коштів підзвітною особою, внесіть необхідні реквізити.

3) Перейдіть в Журнал проводок і подивіться виконані проводки за рахунком 37.

Аналіз проведених операцій з підзвітними особами

1.Огляньте відомість «Картка рахунку», сформованої по рахунку 30, де в хроно­логічному порядку відображаються операції по касі, зроблені у звітний період.

Сума по операціях приходу відбито в графі «Дебет», суми по операціях видатку – у графі «Кредит». Поруч із сумами вказується номер кореспондуючого рахунку. У відомості видні також залишки по касі на початок і кінець періоду й, крім того, у графі «Поточне сальдо» видні залишки на момент після здійснення операції.

2.Сформуйте Оборотно–сальдову відомість по рахунку 372.

У відомості представлений дебетовий оборот на суму 3350 грн. і кредитовий оборот на суму 3190 грн. У результаті на кінець періоду зафіксоване дебетове сальдо в розмірі 160 грн. Це свідчить про наявність дебіторської заборгованості, тобто підзвітні особи повинні підприємству суму 160 грн.

Наявність інформації про обороти й залишки в розрізі аналітичних об'єктів (співробітників) дозволяє установити конкретні суми заборгованості. Так з відомості видно, що Фролов П.П. одержав від підприємства 650 грн., а віддав матеріальних коштів на суму 640 грн.

Відмітимо, що активно - пасивні рахунки, до яких відносять рахунок 37 і ін., обов'язково повинні вестися в аналітичному розрізі для виявлення розгорнутого сальдо, оскільки дебетова частина сальдо активно - пасивного рахунку відображається в активі балансу, а кредитова - у пасиві.

3. Оформіть повернення заборгованості в касу кожної підзвітної особи за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер» вид операції документу Повернення коштів підзвітною особою, внесіть необхідні реквізити.

4. Перевірте чи немає заборгованості (сальдо на кінець періоду) за допомогою оборотно-сальдової відомості рахунку 372.

5. Оформіть операцію здачі наявних коштів у касі до банку. Огляньте відомість «Картка рахунку 30».

Питання для самоперевірки

1. Який документи призначено для відображення руху грошових коштів у касі підприємства у «1С:Бухгалтерії 8 для України»

2. Яке призначення журналу касових документів?

3. Як сформувати звіт «Касова книга»?

4. Які особливості реєстрації в «1С:Бухгалтерії 8 для України» безготівкових розрахунків у національній валюті – гривні?

Переглядів: 470