Облік і документообіг за операціями кас з приймання та видачі готівки

Приймання готівки в касу банку здійснюється на основі прибуткових документів, які виписуються в одному або в двох примірниках:

а) від підприємств, об'єднань, організацій, установ про сплату будь-яких платежів – за об'явами на внесення готівки (додаток 5) з видачею квитанції, а від громадян – також за об'явами або повідомленнями (додаток 6) або за прибутковими ордерами;

б) внески для зарахування на поточні рахунки різних фондів – за об'явами на внесення готівки;

в) платежі від населення – за повідомленнями з видачею квитанції;

г) усі інші надходження грошей, у тому числі й від працівників банку, – за прибутковими касовими ордерами з видачею підписаних касиром їх копій з відбитком печатки касира.

Одержавши прибуткові документи, касир зобов'язаний: перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам; звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами; викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням.

Якщо клієнт здає гроші до каси банку за кількома прибутковими документами для зарахування на різні рахунки, то касир приймає гроші за кожним документом окремо.

Під час отримання готівки на столі касира не повинно бути ніяких інших грошей, крім тих, що приймаються від особи.

Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в прибутковому документі, із сумою, фактично виявленою при перерахуванні. У разі відповідності сум касир підписує об'яву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печатку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до об'яви касир надсилає відповідальному працівникові, який веде касовий журнал, а об'яву залишає в себе.

У разі виявлення фальшивих грошей касир повинен терміново доповісти про це керівникові установи банку для вжиття необхідних заходів з обов'язковим повідомленням правоохоронних органів.

Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)».

Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документів касир складає довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою із сумою прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром, а зазначені в ній касові обіги звіряються з записами в касових журналах операційних працівників.

Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у певному порядку і разом з прибутковими документами та довідкою касира прибуткової каси здає завідувачу каси під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)».

Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кількість прибуткових документів з довідкою касира і підписує довідку.

Гроші, що надійшли в прибуткові каси, можуть передаватися завідувачу протягом операційного дня кілька разів. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, має бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того самого робочого дня.

Гроші з кас установ банку видаються:

а) підприємствам, організаціям, установам – виключно за грошовими чеками затвердженої форми, які відриваються з розрахункової чекової книжки;

б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики в банку, вкладникам і пенсіонерам – за видатковими касовими ордерами і видатковими ордерами, форма яких затверджена Національним банком України. У такому ж порядку оформляється видача грошей на витрати для утримання апарату управління та інші витрати – видача заробітної плати, премій та матеріальної допомоги, у підзвіт на відрядження і господарські витрати, погашення здійснених господарських, представницьких, канцелярських витрат без одержання авансу.

Видача пенсій або допомоги проводиться на підставі доручень Пенсійного фонду без складання касового видаткового ордера.

Для здійснення видаткових операцій завідувач каси видає під звіт касирам необхідну суму. Касир розписується про це в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)». Приймання повних і неповних пачок здійснюється за позначками на накладних з перевіркою за корінцями, а пачки з повними корінцями перераховуються поаркушне. Монета приймається за написами на ярликах, пакетах (тюбиках), а укладена на лотках – за кружками.

Завідувач каси зобов'язаний перевірити наявність грошей, що залишилися в обіговій (операційній) касі, та переконатися, що залишок з урахуванням виданих сум відповідає даним «Книги обліку готівки обігової (операційної) каси та інших цінностей банку» за рахунком 100 «Банкноти та монети» та рахунок 101 «Дорожні чеки» (у касі банку).

Представники підприємств подають операційним працівникам грошові чеки та інші документи на одержання готівки. Операційний працівник після їх перевірки видає особі, яка одержує гроші, для пред'явлення в касу контрольну марку від грошового чека або відривний талон від видаткового касового ордера.

Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний:

перевірити підписи посадових осіб банку та їх тотожність зразкам;

порівняти суму, проставлену цифрами, і суму, що зазначена прописом;

перевірити наявність розписки про одержання грошей на документі;

перевірити наявність паспортних даних або іншого документа, що засвідчує особу одержувача грошей;

викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати про суму грошей, що одержується;

звірити номер контрольної марки або талона в касу з номером на видатковому документі та наклеїти контрольну марку або талон відповідно до чека або ордера;

підготувати суму грошей і видати її одержувачу та підписати видатковий документ.

У момент видачі клієнтам грошей касирам забороняється обмінювати гроші одного номіналу на інший на вимогу одержувача.

Видаючи грошові білети в упаковці окремими корінцями або окремими аркушами, касир зобов'язаний їх перерахувати поаркушно. Це необхідно робити також у випадках вимоги одержувача на перерахування всіх виданих грошей. У цьому разі касир не знімає з виданих пачок і мішків пломби, печатки та гарантійні шви.

На виявлені недостачі або надлишки складається «Акт про недостачі (надлишки) грошових білетів у пачках» у двох примірниках затвердженої форми. Сума недостачі відшкодовується одержувачу грошей і зараховується на рахунок винних касирів для подальшого стягнення, а надлишки оприбутковуються в касу і включаються до складу доходів банку на рахунок 680 «Непередбачені доходи».

Наприкінці операційного дня касир видаткової каси виконує такі дії:

звіряє суми прийнятих під звіт грошей, видаткових документів і залишок грошей;

складає звітну довідку і підписує її;

наведені в довідці касові обіги звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.

Касир розписується в касовому журналі, а операційні працівники – у довідці.

Залишок грошей і видаткові касові документи разом зі звітною довідкою касир здає під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» завідувачу каси, який, перевіривши довідку, підписує її і підшиває в документи дня.

Облік найважливіших прибутково-видаткових касових операцій на бухгалтерських рахунках відображається за рахунком 100 «Банкноти та монети» у такий спосіб:

3 кредиту рахунків	Дебет рахунка 100	Кредит рахунка 100	У дебет рахунків
25,26	Внесено клієнтами готівкою	Видано готівкою клієнтам	25,26
	Одержано з коррахунка на поповнення каси	Видано в підзвіт працівникам банку	3550, 3551
3550,	Повернено невикористані підзвітні суми	Виплачена заробітна плата
220,221, 229	Погашена позичка готівкою	Видана матеріальна допомога працівникові банку
	Здійснено вклади громадянами на депозит	Здано готівку на коррахунок
	Внесено засновниками в статутний фонд	Оплачено одержані послуги, роботи	740, 742, 743
	Оприбутковуються надлишки каси за результатами ревізії	Видана позичка клієнтові – фізичній особі	220,221, 229
	Оприбутковується готівка з обмінного пункту	Повернуто вклад (депозит) Видано обмінному пункту Списуються недостачі каси за результатами ревізії	262 1003

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
ТЕМА 4. ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ	\|

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.017 сек.