• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Тлумачний словник
Авто
Автоматизація
Архітектура
Астрономія
Аудит
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Винахідництво
Виробництво
Військова справа
Генетика
Географія
Геологія
Господарство
Держава
Дім
Екологія
Економетрика
Економіка
Електроніка
Журналістика та ЗМІ
Зв'язок
Іноземні мови
Інформатика
Історія
Комп'ютери
Креслення
Кулінарія
Культура
Лексикологія
Література
Логіка
Маркетинг
Математика
Машинобудування
Медицина
Менеджмент
Метали і Зварювання
Механіка
Мистецтво
Музика
Населення
Освіта
Охорона безпеки життя
Охорона Праці
Педагогіка
Політика
Право
Програмування
Промисловість
Психологія
Радіо
Регилия
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Технології
Торгівля
Туризм
Фізика
Фізіологія
Філософія
Фінанси
Хімія
Юриспунденкция

Виплата коштів за іменними чеками.

Облік операцій з виплати коштів фізичним та юридичним особам за іменними чеками.

Одержання грошового покриття від платника за іменними чеками.

Д-т 1500 А «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;

К-т 2909 П «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку».

Д-т 991 Контррахунки для рахунків розділів 96–98;

К-т 9831 А «Документи і цінності, відіслані на інкасо».

Зарахування банком коштів за інкасованими іменними чеками за вирахуванням комісійних винагород на поточні рахунки фізичних осіб в іноземній валюті, які відкриті в цьому або іншому банку,

Д-т 2909 П «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;

К-т 1500 А «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;

К-т 2620 П «Поточні рахунки фізичних осіб».

На бажання фізичної особи виплата коштів за іменним чеком в іноземній валюті може здійснюватись у гривнях.

а) виплата іноземної валюти за чеком:

Д-т 2909 П «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;

К-т 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»;

б) купівля банком іноземної валюти за гривні у фізичної особи: Д-т 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»; К-т 3800 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

в) виплата гривень клієнтові за курсом купівлі іноземної валюти, що діє на день здійснення операції банком:

Д-т 3801 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

К-т 1001 А «Банкноти та монети в касі банку».

Зарахування банком коштів за інкасованими іменними чеками в іноземній валюті на поточні рахунки юридичних осіб (резидентів) здійснюється через розподільчий рахунок 2603.

Д-т 1500 А «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;

Д-т 2909 П «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;

К-т 2603 П «Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності».

На суму іноземної валюти, що підлягає обов'язковому продажу.

Д-т 2603 П «Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності»;

К-т 1500 А «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;

К-т 2900 П «Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів».

2. Облік операцій з продажу та купівлі (сплати) дорожніх чеків:

У разі отримання банком від емітента дорожніх чеків на консигнацію на суму чеків за номінальною вартістю:

Д-т 9819 А «Інші цінності і документи»;

К-т 991 Контррахунки для рахунків розділів 96–98.

Якщо банк здійснює купівлю дорожніх чеків в емітентів або в інших банків, то на суму попередньої оплати вартості чеків:

Д-т 1819 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками»;

Д-т 2809 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;

К-т 1500 А «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках».

За отриманими (увезеними) банком бланками дорожніх чеків:

Д-т 1011 А «Дорожні чеки в касі банку»;

К-т 1819 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками»;

К-т 2809 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку».

2.1. Продаж фізичним та юридичним особам дорожніх чеків, що раніше куплені в емітента, відображається таким бухгалтерським проведенням:

Д-т 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»;

Д-т 1002 А «Банкноти та монети в касі безбалансових установ банку»;

Д-т 1003 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах»;

Д-т 2600 П «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності»;

Д-т 2620 П «Поточні рахунки фізичних осіб»;

К-т 1011 А «Дорожні чеки в касі банку»;

К-т 1012 А «Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку»;

К-т 1013 А «Дорожні чеки в обмінних пунктах».

На суму комісійних винагород, отриманих банком під час продажу дорожніх чеків:

Д-т 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»;

Д-т 1002 А «Банкноти та монети в касі безбалансових установ банку»;

Д-т 1003 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах»;

Д-т 2600 П «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності»;

Д-т 2620 П «Поточні рахунки фізичних осіб»;

К-т 6110 П «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів»;

К-т 6114 П «Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів»;

К-т 6119 П «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами».

2.2. Операції з купівлі (сплати) дорожніх чеків у фізичної особи:

Д-т 1819 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками»;

Д-т 2809 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;

К-т 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»;

К-т 1002 А «Банкноти та монети в касі безбалансових установ банку»;

К-т 1003 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах»;

Д-т 9830 А «Документи і цінності, прийняті на інкасо»;

К-т 991 контррахунки для рахунків розділів 96–98 – на суму номінальної вартості дорожніх чеків.

2.3. Сплачені дорожні чеки відправляються платникам для отримання відшкодування за ними:

Д-т 991 Контррахунки для рахунків розділів 96–98;

К-т 9830 А «Документи і цінності, прийняті на інкасо» – на суму номінальної вартості відправлених дорожніх чеків;

Д-т 9831 А «Документи і цінності, відіслані на інкасо»;

К-т 991 Контррахунки для рахунків розділів 96–98.

Після отримання відшкодування від емітента

Д-т 1500 А «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»;

К-т 1819 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками»;

К-т 2809 А «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» – на суму відшкодування за дорожніми чеками.

Одночасно виконується таке бухгалтерське проведення за позабалансовими рахунками:

Д-т 991 Контррахунки для рахунків розділів 96–98;

К-т 9831 А «Документи і цінності, відіслані на інкасо» – на номінальну вартість відшкодованих дорожніх чеків.

У разі списання платником з банку комісійної винагороди за оброблення дорожніх чеків здійснюються такі бухгалтерські проведення:

Д-т 7100 А «Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування»;

К-т 3801 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

Д-т 3800 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

К-т 1500 А «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках».

Переглядів: 391