Кожна стаття оборотного капіталу здійснює оборот, що виражається в днях. Весь оборотний капітал виконує цикл, у якому він із грошової форми перетворюється в товарну і з товарної — в грошову. Чим швидше закінчується цикл обороту, тим ефективніший його результат.
Рис. 7.1. Цикл оборотного капіталу корпорації Кока-Кола[149]
Схема оборотності трьох статей оборотного капіталу, залежних від продажу готової продукції (ТМЗ, дебіторської і кредиторської заборгованості) показує, що корпорація виплачує кошти постачальникам ТМЗ у середньому на 26-й день, тоді як грошові надходження від споживачів — у середньому на 52-й день. Отже, утворюється часовий розрив між вихідними і вхідними грошовими потоками. Тимчасовий розрив потребує збільшення оборотного капіталу, інакше виникає брак коштів. У таких випадках корпорація звичайно вдається до банківських послуг. При складанні касового бюджету менеджери корпорації передбачають фінансування тимчасового розриву за рахунок короткострокового банківського кредиту.