Тема 11. Облік внутрішньобанківських операцій.

1. Характеристика розрахунків з персоналом банку.

2. Облік розрахунків з видачі авансів та оплаті праці працівникам банку.

Типові практичні завдання для підготовки до екзамену

Практичне завдання 1. Залишок коштів на початок дня у касі банку складав 100 000 грн. і на протязі дня відбувалися такі господарські операції:

1. Видано по чеку клієнту готівку в сумі 3 000 грн.

2. Видано аванс на відрядження працівнику банку в сумі 2 500 грн.

3. Здано готівкову виручку клієнтами-юридичними особами 34 000 грн.

4. Залучено кошти на довгостроковий вклад Сич Т.Г. – 10 000 грн.

Визначити залишок готівкових коштів у касі банку на кінець робочого дня за моделлю Т-рахунку та виконати необхідні бухгалтерські проведення.

Практичне завдання 2. Поточний рахунок АТ «Берегиня» відкрито в ПАТ КБ « Індекс». Залишок за рахунком АТ «Берегиня» на початок дня становив 90 500 грн.

Протягом операційного дня за рахунком було здійснено такі операції:

1. Прийнято платіжне доручення на суму 7 000 грн., за сировину, отриману від постачальника АТ «Тиса», що є клієнтом АКБ «Мрія»

2. Прийнято платіжне доручення на суму 4000 грн. в оплату послуг ПП «Аудит», що є клієнтом даного банку.

3. Прийнято платіжне доручення на суму 110 000 грн. на поповнення ліміту чекової книжки АТ «Берегиня»

4. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування 800 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями та визначити залишок за рахунком АТ «Берегиня».

Практичне завдання 3.Сидоренко І.Т. 1 вересня 2014 року готівкою вніс кошти до ПАТ КБ „Альфа” в сумі 25 000 грн. строком на 2 роки під 26% річних.

Метод нарахування відсотків 30/360. Відсотки нараховуються і сплачуються клієнту щомісяця готівкою.

Відобразити в обліку відкриття депозитного рахунку, нарахування та сплату відсотків за перший місяць користування депозитом.

Практичне завдання 4.Банк 5 жовтня 2014року залучає депозит ТОВ «Лис» у сумі 100 000 грн. на 2 місяці під 25% річних.

Відсотки нараховуються щомісяця за методом 30/360, сплата в кінці строку дії депозитної угоди. Депозит повертається клієнту разом з відсотками.

Відобразити в обліку зміст зазначених операцій та зробити відповідні розрахунки.

Практичне завдання 5.Скласти бухгалтерські проведення за операціями і визначити залишок готівки в касі на кінець дня. Залишок коштів на початок дня складав 150 000 грн.

1) Оприбутковано готівку в касетах, вилучених з банкомата 7 600 грн.

2) Погашено довгостроковий депозит юридичної особи 15 000 грн.

3) Погашено нестачу касовим працівником 800 грн.

4) Отримано підкріплення від НБУ 10 000 грн.

Практичне завдання 6.1 листопада 204 року банк “Аваль” видав кредит у поточну діяльність АТ „Весна” в сумі 500 000 грн. на 3 місяці за процентною ставкою 23% річних.

Нарахування та сплата відсотків в кінці кожного місяця, погашення основної суми боргу по закінченню терміну кредиту. Метод нарахування відсотків 30/360.

Відобразити в обліку отримання кредиту, нарахування та сплату відсотків, погашення кредиту.

Практичне завдання 7.05 січня 2015 року Косарь М.Б. отримав кредит в ПАТ “А-банк” на інвестування житла в сумі 350 000 грн. під 26% річних на 4 роки. Погашення кредиту відбувається рівними частинами щороку, нарахування та сплата відсотків теж щороку.

Відобразити в обліку видачу кредиту, нарахування і сплату відсотків та основної суми кредиту за перший рік користування позичкою.

Практичне завдання 8.За результатами звітного року банком було отримано прибуток в сумі 9,7 млн. грн.. 10.02.2015 року було прийняте рішення про сплату дивідендів фізичним особам у розмірі 20% від прибутку.

15.03.2015 сплачено дивіденди на поточні рахунки акціонерів-фізичних осіб.

Відобразити в обліку розрахунки з акціонерами банку.

Практичне завдання 9.Комерційний банк ПАТ «Демо-банк» 05 жовтня 2014 року отримав кредит на суму 200 000 грн від комерційному банку ПАТ «Кредобанк» під річну ставку 10 % терміном на 8 днів на умовах сплати процентів одночасно з поверненням кредиту по закінченні строку дії угоди.

Відобразити в обліку отримання кредиту, нарахування та сплату відсотків, погашення кредиту.

Практичне завдання 10. У ПАТ «Кредитбанк» протягом дня здійснено касові операції:

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.