Нарахування процентів за різними депозитними рахунками

Документальне оформлення відкриття і закриття депозитів

Тема Депозити суб’єктів господарювання

Порядок закриття рахунків клієнтів

Зміна рахунків клієнтів здійснюється якщо: проведено реорганізацію банку, змінено план рахунків банку.

Якщо закривають поточні рахунки, то це може бути з ініціативи:

- клієнта

- на підставі рішення суду, ліквідатора

- у разі смерті власника рахунку ПП

- якщо відсутні операції впродовж 3-х років підряд

- у разі реорганізації юридичної особи

Основою для закриття рахунку повинно бути копії рішень засновників, ліквідаторів.

Якщо рахунок закривається для проведення ліквідаційної процедури, то для завершення всіх операцій для ліквідаційної комісії відкривають новий рахунок.

Після закриття рахунку СГ банк протягом 3-х робочих днів повідомляє про це ДПУ. Повідомлення про закриття рахунку надсилається електронною поштою або на паперових носіях.

Лекція № 9

План

1. Документальне оформлення відкриття і закриття депозитів

2. Нарахування процентів за різними депозитними рахунками

3. Внутрішній контроль за проведенням депозитних операцій

Маючи намір тимчасово розмістити вільні кошти на строкові депозити, керівник підприємства надає до депозитного відділу лист-клопотання на ім’я керівника банку з проханням прийняти на депозитний рахунок кошти на певний період.

Якщо між сторонами досягнуто згоди щодо терміну, процентної ставки, працівник банку заводить депозитну справу. Для цього до заяви клієнт подає додаткові документи:

1. Копію Статуту завірену нотаріально

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію

3. Копію свідоцтва Держкомстату про включення в ЕДРПОУ

4. Копію довідки про взяття на облік в ДПУ

5. Копія розпорядного документу про призначення на посаду керівника і головного бухгалтера

6. Копія довідки із фонду соц. страхування від нещасних випадків про взяття на облік

7. Паспортів керівника і головного бухгалтера і їх ідентифікаційні коди

Між сторонами укладається депозитний договір у 2-х примірниках. Оформляється розпорядження на відкриття депозитного рахунку. Клієнт протягом 3-х робочих повідомляє ДПУ про відкриття рахунку. Після цього вкладник перераховує суму платіжним дорученням із по точного на депозитний рахунок.

Повернення депозитного вкладу юридичній особі здійснюється на поточний рахунок. Закриття рахунку здійснюється – у разі закінчення строку депозиту, на який був укладений договір; при достроковому розірвання договору однією із сторін. Видача коштів готівкою не дозволяється.

Нарахування процентів здійснюється з моменту надходження на депозитний рахунок і до моменту повного списання коштів з рахунку вкладника. Підставою для цього є розпорядження економіста відділу розрахункового обслуговування.

У банківській практиці використовують три методи визначення кількості днів для розрахунку процентів:

1-й метод - „факт/факт” – при розрахунку суми процентів беруть фактичну кількість днів у місяці і році;

2-й метод – „факт (360)”

3-й метод – „ЗО (360)”

Незалежно від методу розрахунку при визначенні кількості днів враховують перший і не враховують останній день угоди (або на оборот). При нарахування процентів за місяць останній день місяця включається.

Проценти нараховуються за допомогою номінальної процентної ставки (метод рівних частин) чи фактичної процентної ставки (актуальний) метод не дає змогу розподілити витрати в окремі періоди.

У разі використання номінальної ставки витрати банку визначаються за формулою:

сума депозиту х термін депозитну у днях х процентну ставку

365 (360) х 100%

Сплата процентів може здійснюватися авансом, щомісяця, щоквартально, один раз на півроку, один раз на рік, одночасно з поверненням депозиту. Нарахування відображається щомісяця. Дані проценти перераховують на поточний рахунок клієнта. Це є доходи для юридичної особи, які оподатковують за ставкою – 25% податку на прибуток.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Нарахування процентів за користування коштами за поточними рахунками	\|

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.