Та порядок розробки

План формування та використання фінансових ресурсів: призначення

Розробка плану формування та використання фінансових ресурсів має за мету координацію використання конкретних джерел утворення фінансових ресурсів для фінансування певних фінансових потреб підприємства, що обумовлені реалізацією його економічної стратегії.

Як відомо, фінансові ресурси, які можуть використовуватися підприємством для фінансування своєї діяльності, формуються за рахунок внутрішніх (власних) та зовнішніх (позикових) джерел.

Власні фінансові ресурси формуються за рахунок:

- чистого прибутку, який залишається в розпорядженні підприємства після розрахунку з бюджетом та фінансування поточних витрат, що згідно з діючим законодавством не відносяться на валові витрати платника податку;

- амортизаційних відрахувань на нове відновлення вартості основних фондів та нематеріальних активів підприємства;

- відрахуванню до ремонтного фонду;

- ліквідаційної вартості основних фондів підприємства, які вібувають з експлуатації;

- додаткових залучень на поповнення статутного фонду (в результаті додаткових внесків засновників або додаткової емісії акцій підприємства).

До позикових або порівняних до них джерел фінансування належать:

- короткострокові та довгострокові кредити банків та інших фінансово-кредитних установ, які надані даному підприємству;

- кредити, отримані у формі обладнання (оренда, лізинг);

- кредити, отримані у формі товарів (кредиторська заборгованість);

- кошти, отримані підприємством на проведення спільної діяльності.

Сукупність фінансових ресурсів, які знаходятья у розпорядженні підприємства і використовуються відповідно до розроблених планів та кошторисів витрат на фінансування таких напрямків витрат:

· На приріст основних активів підприємства, а саме:

- на здійснення капітальних вкладень в будівництво, реконструкцію, модернізацію та технічне переоснащення основних фондів підприємства;

- на проведення різноманітних проектів фінансових інвестицій;

- на інноваційне інвестування (придбання нематеріальних активів, фінансування наукових розробок, підготовка фахівців).

· На приріст обігових активів підприємства для формування:

- товарних запасів;

- інших матеріальних запасів;

- грошових коштів у касі, дорозі та на розрахунковому рахунку;

- дебіторської заборгованості (тобто коштів, які відволікаються в її утворення).

· На погашення наявних (існуючих) довгострокових зобов’язань підприємства по кредитах та займах.

· На соціальний розвиток та стимулювання працівників підприємства.

· На формування фонду дивідендів або нарахувань на пайові внески.

· На фінансування інших витрат (поповнення резервного фонду, фонду ризику, фонду викупу абощо).

План формування та використання фінансових ресурсів підприємства являє собою підсумкову характеристику реалізації економічної стратегії розвитку підприємства на плановий період. Його розробка носить узагальнюючий характер та базується на результатах прогнозних розрахунків, які виконуються раніше і відображені в різних розділах плану економічного та соціального розвитку підприємства, а саме:

- плані доходів та витрат підприємства;

- балансі обігових коштів;

- кошторисі фондів виробничого соціального розвитку, фонду споживання та інших;

- графіку погашеня довгострокових зобов’язань та їх обслуговування;

- інших планових документах.

Основною метою розробки цього плану є обґрунтування найбільш доцільного розподілу фінансових ресурсів підприємства між окремими напрямками їх викуористання.

Балансуючою статтею плану є залишок коштів на кінець планового періоду (ЗФРкін.), який мусить мати позитивне значення або дорівнювати нулю.

Якщо залишок ресурсів позитивний, то це перехідний залишок, який стане джерелом коштів у періоді, який настане за плановим.

Якщо залишок коштів має негативне значення (менший за нуль), то це свідчить про недостатність ресурсів для фінансування запланованих заходів. У цьому разі слід переглянути проведені раніше розрахунки, що визначали обсяг можливих джерел і потребу в них, та визначити можливості перерозподілу ресурсів між окремими напрямками їх використання.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Кредити та займи	\|	Планування руху грошових коштів підприємства

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.