Планування руху грошових коштів підприємства

Одним з найважливіших документів оперативного фінансового планування діяльності підприємства є план руху грошових коштів. Метою його розробки є прогнозування надходжень та витрат грошових коштів підприємства для забезпечення його платоспроможності на протязі планового періоду.

Як відомо, під платоспроможністю розуміється можливість підприємства своєчасно оплатити (забезпечити фінансування) очікуваних витрат з усіх напрямків діяльності підприємства. Слід пам’ятати, що виникнення ситуації неплатоспроможності може бути пов’язане не лише зі збитковою діяльністю підприємства, а й обумовлено розбіжностями у часі обсягів надходження та витрачання грошових коштів.

Головним завданням розробки плану руху грошових коштів підприємства є не тільки визначення планових обсягів надходжень та витрат коштів, а й виявлення можливих періодів неплатоспроможності підприємства (тобто періодів, у яких обсяг витрат перевищує обсяг грошових надходжень) та розробка пропозицій щодо усунення ліквідних ускладнень за рахунок управління рухом грошових коштів підприємства.

План руху грошових коштів розробляється у формі платіжного календаря, який являє собою баланс грошових надходжень та грошових витрат підприємства по окремих часових періодах, який балансується залишком грошей на розрахунковому рахунку підприємства. Платіжний календар узагальнює планові надходження та витрати грошових коштів підприємства та дозволяє оцінити розмір залишку грошових коштів. Якщо розробка платіжного календаря виявляє позитивне сальдо коштів підприємства (тобто наявність коштів на розрахунковому рахунку на кінець кожного інтервалу планового періоду), то це свідчить про платоспроможність підприємства, генерування додаткових грошових коштів, покращення його ліквідності. Якщо ж виявляється негативне сальдо коштів (тобто їх нестача для покриття планових витрат), то керівництво підприємства мусить прийняти необхідні дії для забезпечення платоспроможності підприємства.

Інформаційною основою розробки платіжного календаря виступають різноманітні плани підприємства, пов’язані з отриманням або використанням його грошових коштів, а саме: план доходів та витрат, кошторис витрат обігу (поточних витрат), кошториси використання коштів окремих фондів спеціального призначення, інвестиційний план, касовий план, кредитний план та інші.

Платіжний календар являє собою інструмент оперативного фінансового планування. Це обумовлює період, на який він розробляється, як правило, поточний місяць з розбивкою на декади або тижні, а при потребі – тиждень з розбивкою на окремі дні. Слід особливо підкреслити, що практична значущість цього планового документа тим вища, чим коротший плановий період та більш детально визначені джерела надходжень грошей і напрямки їх використання.

У ході квартального фінансового планування план руху грошових коштів підприємства розробляється з розбивкою по місяцях і дозволяє отримати лише орієнтовану інформацію про стан платоспроможності підприємства.

Планування грошових потоків підприємства здійснюється за напрямками його діяльності, а саме:

- операційна (поточна господарська) діяльність;

- інвестиційна діяльність;

- фінансова діяльність.

Перлік надходжень та напрямки витрачання грошових коштів з кожного виду діяльності підприємства відображені далі в таблиці.

Об’єктом планування в процесі розробки платіжного календаря є розсір грошового потоку з окремих напрямків діяльності підприємства, який формується як різниця між надходженням та витрачанням грошових коштів з цього виду діяльності. Слід підкреслити різницю між поняттями «результат здійснення певної діяльності» та «грошовий потік від здійснення певної діяльності». У першому випадку йдеться про фінансовий результат здійснення конкретної діяльності з позиції співставлення отриманих доходів та витрат, які для цього проведені (незалежно від часу та матеріальної форми їх здійснення). У другому випадку оцінюються наслідки здійснення певного виду діяльності з точки зору їх впливу на напрямок руху грошових коштів, які знаходяться в розпорядженні підприємства

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Та порядок розробки	\|	Надходження та напрямки витрачання грошових коштів підприємства

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.006 сек.