Схема типових кореспонденцій по рах.311

№ п.п.	Зміст господарської операції	Д-т	К-т
	Операції по дебету рахунку 311
1.	Надходження готівки на рахунок з каси Підприємства
2.	Надходження на рахунок від покупців та замовників за відвантажену готову про- дукцію, товари, виконані роботи, надані послуги
3.	Надходження коштів на рахунок з вечір- ньої каси
4.	Надходження коштів внаслідок погашення коротко чи довготермінових векселів одержаних		34,182
5.	Надходження на поточний рахунок з інших рахунків в банку ( невикористана сума акредитиву, чекової книжки тощо)
6.	Надходження грошових коштів внаслідок погашення поточних фінансових інвести- цій
7.	Надходження на рахунок внаслідок повер- нення раніше виданого іншому підпри- ємству авансу
8.	Отримання раніше нарахованих дивіден- дів, відсотків, роялті тощо
9.	Надходження грошових коштів в рахунок погашення пред”явлених претензій
10.	Надходження грошових коштів в рахунок погашення завданих збитків
11.	Надходження в рахунок формування пайового фонду
12.	Надходження грошових коштів внаслідок здійснення перепродажу власних акцій
13.	Погашення заборгованості засновниками по внесках до статутного капіталу
14.	Надходження грошових коштів в рахунок цільового використання
15.	Надходження на поточний рахунок суми довго- чи короткотермінової позики		50,60
16.	Надходження грошових коштів від постачальників на суму недопоставлених цінностей
17.	Отримання авансів під поставку ТМЦ
18.	Отримання грошових коштів за розра- хунками з дочірніми підприємствами
19.	Отримання грошових коштів за внутрі- господарськими розрахунками
20.	Надходження грошових коштів у вигляді отриманих дивідендів від інших підпри- Ємств
21.	Отримані відсотки за депозитними вклада- ми, за облігаціями чи іншими цінними Паперами
	Операції по К-ту рахунка 311
1.	Списано кошти з рахунку в касу підпри- Єства
2.	Відображено використання грошових кош тів з рахунку на придбання грошових документів (поштових марок, проїздних документів тощо)
3.	Використання коштів з рахунку на прид- бання грошових еквівалентів, здійснення інших поточних інвестицій
4.	Повернення покупцям чи замовникам зай во отриманих сум
5.	Перераховано аванси
6.	Проведено безготівкову оплату робіт, пов”язаних з сезонними роботами у галу- зях промисловості; сплачені авансові орендні платежі; здійснено передоплату періодики тощо
7.	Використання грошових коштів з рахунку на повернення пайових внесків
8.	Використання коштів з рахунку на викуп власних акцій у акціонерів з метою їх перепродажу
9.	Відображено погашення довго- чи корот- котермінових позик банку	50,60
10.	Відображено погашення довго- чи корот- котермінових векселів виданих	51,62
11.	Погашено заборгованість за розрахунка- ми по власних облігаціях
12.	Погашено заборгованість із фінансової Оренди
13.	Погашення поточної заборгованості за довготерміновими зобов”язаннями
14.	Відображено погашення заборгованості чи здійснення передоплати постачальни- кам
15.	Відображено сплату податкових платежів
16.	Відображено сплату внесків у фонди со- ального страхування
17.	Відображено використання грошових коштів на виплату зарплати працівникам шляхом перерахунку коштів на їх карткові рахунки
18.	Проведено виплату дивідендів
19.	Повернення раніше отриманого авансу
20.	Здійснення внутрігосподарських розра- хунків з виробничими одиницями та господарствами
21.	Оплата процентів
22.	Оплата відсотків за користування пози- ками банків

Послідовність аналітичного і синтетичного обліку грошових коштів на поточному рахунку в банку можна зобразити схематично (Рис. 1.7. )

Первинні документи

- Оголошення на внесення готівки в банк; - Грошовий чек; - Платіжне доручення; - Платіжна вимога-доручення; - Вексель

Виписка банку

ЖУРНАЛ-ВІДОМІСТЬ

ГОЛОВНА КНИГА

Рис. 1.7.Схема обліку грошових коштів на поточному рахунку

У наведеній схемі враховано, що облік ведеться за ручною формою. За умов використання програмного забезпечення схема суттєво не міняється. Іншими можуть бути реєстри синтетичного обліку грошових коштів на поточному рахунку: картка рахунку, аналіз рахунку, оборотно-сальдова відомість.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Синтетичний і аналітичний облік на поточному рахунку	\|	Облік грошових коштів на інших рахунках в банку

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.006 сек.