Бюджет готівки

Бюджет готівки є заключним етапом планування діяльності підприємства і показує його фінансову спроможність щодо виконання господарських планів. У ньому дається перелік усіх грошових надходжень та витрат підприємства за певний період часу. У ринковій економіці цей бюджет є одним із найважливіших інструментів планування на практиці навіть прибуткові господарства нерідко змушені реорганізовувати або й зовсім припиняти свою діяльність через недостатню забезпеченість готівкою. Головним призначенням бюджету готівки і є забезпечення позитивного сальдо грошових коштів після сплати всіх зобов'язань шляхом планування обсягів і термінів надходження коштів та здійснення витрат, розрахунку достатності власних грошових коштів для фінансування витрат та визначення потреби в кредитах.

Відмінності бюджету готівки від інших планів господарської діяльності:

· у ньому відображаються лише готівкові потоки підприємства і не включаються не грошові надходження і витрати (амортизація основних засобів, оплата праці натурою, бартер, вартість власних кормів, насіння тощо);

· у бюджеті особливої ваги набувають строки отримання надходжень та здійснення витрат. Тому бюджети готівки розробляють на квартальній чи місячній основі.

У розробці бюджету готівки, як і в складанні всього фінансового плану, велика роль належить аналізові, зокрема, джерел покриття витрат підприємства (банківська і касова готівка, бартерні операції, оплата праці натурою тощо).

Складання бюджету починається з визначення грошового балансу на початок періоду планування, який показує залишок коштів на рахунках і в касі підприємства на кінець попереднього періоду. Далі планують усі грошові надходження підприємства за рік і за періодами, в яких вони фактично очікуються. При цьому враховують, що всі грошові надходження і витрати плануються за фактом здійснення платежу, а не за фактом виникнення чи перерахування їх, тобто всі дані вводяться на основі обґрунтованих припущень щодо терміну отримання грошей чи здійснення платежів. Саме цим можна пояснити (провали) у третьому кварталі як з надходженням виручки від реалізації молока (щороку в цей час виникає дебіторська заборгованість молочних заводів), так і з виплатою зарплати (кредиторська заборгованість).

Таблиця 11

Бюджет готівки сільськогосподарського підприємства

	Показник	Разом за рік, тис. грн.	У т.ч. за кварталами
І	ІІ	ІІІ	ІV

	Початковий грошовий баланс
	Виручка від реалізації продукції: молоко молодняк для племінних цілей інша худоба інша продукція інші надходження	-	-	-	-	-
	Разом виручки
	Разом грошових надходжень (1+3)	Х
	Готівкові витрати: оплата праці з відрахуваннями на соціальні заходи, оплата за товарно-матеріальні цінності, усього у тому числі: паливно-мастильні матеріали електроенергія газ мінеральні добрива пестициди				- -	- -
	корми насіння будівельні матеріали запасні частини техніка, обладнання		-	-	- - -	- - -
	Державні податки та збори
	Погашення кредиту
	Проценти за кредит
	Інші витрати
	Разом готівкових витрат
	Наявні грошові кошти	Х	-39		-21
	Нові кредити			-		-
	Оплата нових кредитів		-		-
	Залишковий грошовий баланс	Х

Після завершення планування всіх грошових надходжень і витрат здійснюють розрахунок забезпеченості підприємства власними грошовими коштами та визначають потребу в кредитах окремо для кожного періоду планування. Значення рядка "Наявні грошові кошти" визначається як різниця між сумою грошових надходжень (ураховуючи початковий грошовий баланс) та сумою грошових витрат. Якщо витрати на кінець певного періоду перевищують надходження, тобто значення рядка "Наявні грошові кошти" е від'ємним, необхідно запланувати отримання нових кредитів. У протилежному разі вільні кошти можна використати для погашення частини нових (узятих у плановому році) короткотермінових кредитів та відсотків по них (якщо такі кредити плануються). Після цього визначають залишковий грошовий баланс на кінець даного періоду планування як суму наявних грошових коштів підприємства та нових кредитів, отриманих у цьому періоді (місяці, кварталі), за вирахуванням суми оплаченого короткотермінового кредиту та відсотків з нього. Водночас він стає початковим грошовим балансом наступного періоду планування.

Контрольні питання

1. Види планів та планування.

2. Суть організації планової роботи на підприємстві та особисті якості
плановика.

3. Суть стратегічного і перспективного планування.

4. Бізнес-план і його основні розділи.

5. Основні етапи розробки, оформлення і затвердження бізнес-плану.

6. Види поточних планів.

7. Суть і порядок складання оперативних планів.

8. Суть маркетингової програми бізнес-плану сільськогосподарського
підприємства.

9. Особливості врахування кон'юнктури ринку, цінової політики, якості
продукції і каналів реалізації при розробці маркетингової програми.

10. Зміст і методика планування виробничої програми по
рослинництву.

11. Планування виробничої програми тваринництва.

12. Особливості і методи планування витрат виробництва.

13. Методика планування основних (прямих) витрат виробництва.

14. Суть планування загальновиробничих і загальногосподарських
витрат.

15. Калькуляція собівартості основних видів продукції.

16. Основні розділи фінансового плану підприємства.

17. Методика складання плану реалізації продукції, визначення
прибутку і рентабельності.

18. Планування формування та використання валового доходу,
прибутку підприємства.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Балансовий прибуток	\|

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.005 сек.