Моделювання величини оборотних активів і факторів, що її визначають

Для забезпечення ритмічного виробництва і реалізації продукції підприємство повинно мати у достатній кількості запаси сировини, матеріалів, сплачувати транспортні та інші послуги, нести витрати зі зберігання запасів, надавати відстрочки платежу покупцям тощо. Тому постійно виникає потреба у ліквідних грошових коштах, тобто у власних оборотних засобах, що постійно перебувають в обороті підприємства. Їх мінімальна величина повинна бути не менше 10% загальної суми оборотних активів.

Величину власного оборотного капіталу розраховують на основі бухгалтерського балансу двома способами:

ВК+ДЗ-НА

ВОК , (6.3)

ОА-ПЗ

де ВОК – власний оборотний капітал;

ВК – власний капітал;

ДЗ – довгострокові зобов’язання;

НА – необоротні активи;

ОА – оборотні активи;

ПЗ – поточні зобов’язання.

Важливим показником, що характеризує достатність чи брак грошових коштів для фінансування оборотних активів, є „поточні фінансові потреби”, який розраховується у трьох формах:

1) в абсолютній сумі (формула 6.4);

2) у відсотках до обороту (виручки від реалізації продукції);

3) у відносній величині (формула 6.5).

Абсолютна сума поточних фінансових потреб обчислюється за такою формулою:

(6.4)

де ПФП – поточні фінансові потреби;

ОА – оборотні активи;

ГЗ – грошові засоби;

КЗ – кредиторська заборгованість.

Відносна величина ПФП дорівнює:

ПФП = , (6.5)

де ПФП - відносна величина ПФП;

- середньоденна виручка від реалізації продукції.

Розрахунок планової потреби в оборотних активах

Планова потреба підприємства в оборотних засобах розраховується на основі їх нормування за використання трьох методів: прямого рахунку, економічного і коефіцієнтного. Методику нормування обігових коштів наведено в [10, с. 196-204].

При вирішенні цього завдання визначається система заходів щодо реалізації резервів, спрямованих на скорочення тривалості операційного циклу підприємства. Оптимізується обсяг і рівень окремих видів оборотних активів. Розраховується загальна сума оборотних активів у плановому періоді:

Запаси сировини і матеріалів на кінець планового періоду

+ Запаси готової продукції на кінець планового періоду

+ Дебіторська заборгованість на кінець планового періоду

+ Грошові активи на кінець планового періоду

+ Інші види оборотних активів на кінець планового періоду

___________________________________________________________

= Загальний обсяг оборотних активів підприємства на кінець планового періоду

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Аналіз оборотних активів	\|	Вибір стратегії фінансування оборотних активів

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.005 сек.