Облік фінансування через органи Державного казначейства

Бюджетні установи, що утримуються за рахунок Державного бюджету, фінансуються за другою формою — через органи Державного казначейства, яким в установах Національного банку та уповноважених установах комерційних банків, визначених Кабінетом Міністрів України та Національним банком України, відкриваються єдині казначейські рахунки відповідно до наказу ГУДКУ від 21.03.97 № 28. У перспективі органи Державного казначейства виконуватимуть функції бюджетного банку.

Єдиний казначейський рахунок — це система бюджетних рахунків органів Державного казначейства в установах банків, на які зараховуються податки, збори та інші обов’язкові платежі державного бюджету і з яких органами Державного казначейства здійснюються платежі безпосередньо на користь суб’єктів господарської діяльності, які виконали або надали послуги розпорядникам бюджетних коштів, та оплачуються інші видатки бюджетних установ як у безготівковому порядку, так і готівкою.

При фінансуванні розпорядників бюджетних коштів через територіальні органи Державного казначейства всі поточні рахунки бюджетних установ в уповноважених банках закриваються і в свою чергу їм в органах Державного казначейства відкриваються реєстраційні рахунки, кількість яких у конкретного розпорядника коштів залежить від ступеня деталізації контролю за використанням бюджетних коштів відповідно до бюджетної класифікації. Так, науково-дослідному інституту системи Академії медичних наук України відкриваються окремі рахунки за кодами функціональної класифікації: за кодом 80202 «Клініка», кодом 40201 — «Фундаментальна наука», кодом 40101 — «Прикладна наука».

Для відкриття реєстраційних рахунків розпорядники коштів подають до відповідних органів Державного казначейства такі документи:

· заяву на відкриття рахунків встановленого зразка за підписом керівника установи і головного бухгалтера (рис. 5);

· копії установчих документів (статуту, положення), завірені нотаріально або вищою організацією;

· довідку про внесення установи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України із зазначенням ідентифікаційного коду;

· доведений до розпорядника коштів поквартальний обсяг асигнувань з розподілом по підрозділах бюджетної класифікації;

· затверджений кошторис доходів і видатків;

· картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства надано право розпоряджатися рахунком і підпису платіжних та інших розрахункових документів. У картку включається також зразок відбитка печатки, присвоєної установі;

· звіт про виконання кошторису видатків установи на дату закриття поточного рахунка в уповноваженому банку.

Заява

на відкриття рахунка з «___» _________ 200_ р.

^{повна назва розпорядника коштів}

Просимо відкрити у відділенні Держказначейства Залізничного району

реєстраційні рахунки відповідно до функціональної класифікації видатків бюджету на 2000 р.

Керівник _______________

^{підпис прізвище, ім’я, по батькові}

Керівник _______________

^{підпис прізвище, ім’я, по батькові}

^{відмітка органу Держказначейства}

Документи на відкриття рахунків перевірив
Відкриття рахунків дозволяю

Начальник (заступник)

органу Держказначейства __________ __________________

^{підпис прізвище, ім’я, по батькові}

Код за функціональною класифікацією	Код за економічною класифікацією	№ реєстраційного рахунка	Головний бухгалтер ____________ ^підпис

Рис. 5. Документи на відкриття рахунків

Порядок відкриття і ведення реєстраційного рахунка наведено на рис. 6.

Рис. 6. Порядок відкриття і ведення реєстраційного рахунка

З органом Державного казначейства розпорядник коштів укладає договір на відкриття та обслуговування реєстраційних рахунків, які за багатьма ознаками відрізняються від поточних рахунків (табл. 2). Бюджетні установи періодично отримують виписки з реєстраційних рахунків, які бувають різними (табл. 3, 4), і до яких додаються відповідні первинні документи (меморіальні ордери, платіжні доручення тощо). Суми у виписках органу Державного казначейства наводяться в тому значенні, яке вони мають для відкритого в уповноваженому банку єдиного казначейського рахунка.

Таблиця 2

Порівняльна характеристика поточних і реєстраційних рахунків

Ознака	Поточний рахунок	Реєстраційний рахунок
1. Сфера застосування	В установах, що утримуються за рахунок місцевих бюджетів	В установах, що утримуються за рахунок державного бюджету
2. Регламентація порядку відкриття	Інструкція НБУ № 121 від 27.05.96	Інструкція ГУДКУ № 32 від 09.04.97
3. Місце відкриття	Установа уповноваженого банку	Орган Державного казначейства
4. Термін дії	Постійно	Бюджетний рік
5. Функціональне призначення	Розрахунково-касове обслуговування	Розрахунково-касове обслуговування, контроль за касовими видатками установи

Таблиця 3 - ВИПИСКА за 7.07.09

Реєстраційний
рахунок № 18010163800010 Залишок 81 756,75

	№ документа	Дебет	Кредит
		44,00
		63,00
		100,00
		189,60
		230,16
		235,20
		376,00
		495,00
		4 005,00
		5 000,00
		15 000,00
		15 000,00
чек	2 940 912	20,00
за путівку			285,60
Всього по обороту		40 757,96	285,60
Залишок			41 284,39

Таблиця 4 -Відділення Державного казначейства в Ізмаїльському районі

ВИПИСКА
«13» жовтня 2009 р.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Облік фінансування за відомчою структурою	\|	Реєстраційний рахунок № 200075026 Залишок —

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.