Визначення руху коштів у результаті інвестиційної та фінансової діяльності

Рух коштів від інвестиційної діяльності включають:

1) надходження грошових коштів від реалізації фінансових інвестицій; необоротних активів; від отриманих відсотків, дивідендів; від погашення позик; від деривативів; інших надходжень.

2) витрачання грошових коштів на придбання фінансових інвестицій; необоротних активів; виплати за деривативами; на надання позик; інші платежі.

Рух коштів від фінансової діяльності включають:

1) надходження грошових коштів від продажу власних акцій, боргових цінних паперів (облігацій), векселів, надходження у вигляді внесків або додаткових внесків до статутного фонду, отримання банківських кредитів та інші надходження;

2) витрачання грошових коштів внаслідок викупу власних акцій, боргових цінних паперів (облігацій), векселів, повернення раніше отриманих банківських кредитів, виплати дивідендів тощо.

Методика підготовки показників ф. 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)» та ф. 3-н «Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)»

Процес складання Звіту про рух грошових коштів поділяється на такі послідовні етапів:

1. Визначення руху грошових коштів у результаті операційної діяльності (розділ І звіту)

2. Визначення руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності (розділ ІІ звіту)

3. Визначення руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності (розділ ІІІ звіту)

4. Визначення чистого руху коштів за звітний період з врахуванням впливу курсових різниць

5. Підготовка Приміток до Звіту про рух грошових коштів.

Залишок коштів на кінець року (р. 3415) розраховується за формулою:

ЗКкр = ЗКпр ± ЧРК ± ВК,

де ЗКкр — залишок коштів на кінець року (рядок 3415);

ЗКпр — залишок коштів на початок року (рядок 3405);

ЧРК — чистий рух грошових коштів за звітний період (рядок 3400);

ВК — вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (рядок 3410).

Тема 5. ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

План

1. Зміст, мета і структура Звіту про власний капітал.

2. Статті власного капіталу та їх зміни.

3. Методика заповнення ф. № 4 «Звіт про власний капітал».

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Подання інформації про рух грошових коштів у результаті операційної діяльності із застосуванням прямого та непрямого методів	\|	Зміст, мета і структура Звіту про власний капітал

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.003 сек.