Типова кореспонденція рахунків з відображення поточних витрат готелю

ЗМІСТ ОПЕРАЦІЇ
Д-т	К-т
Витрати на оплату праці
Нараховану основну заробітну плату адміністративному персоналу готелю
Нараховано доплату черговим адміністраторам за роботу в нічний час
Нараховано надбавки до посадових окладів за знання іноземних мов
Зроблено відрахування до резерву на оплату щорічних відпусток адміністративному персоналу
Нараховано оплати щорічних відпусток:
— за рахунок резерву на оплату щорічних відпусток;
— із списанням на поточні витрати підприємства
Нараховано премії обслуговуючому персоналу номерного фонду за виробничі результати
Витрати на соціальні заходи
Зроблено відрахування на обов’язкове державне пенсійне страхування на заробітну плату адміністративного персоналу
Зроблено відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням
Зроблено відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
Зроблено відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності
Зроблено відрахування на індивідуальне страхування персоналу підприємства	92, 93
Нараховано оплату перших п’яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми, не пов’язаної з нещасним випадком на виробництві за розрахунком	92, 93
Відрахування на медичне страхування адміністративного персоналу готелю	91, 92
Амортизація
Нараховано знос виробничих основних засобів офісу готелю
Нараховано знос малоцінних необоротних матеріальних активів (журнальних столів, покриття для підлоги, телефонних апаратів, побутових електроприладів тощо)	91, 92, 93
Нараховано знос нематеріальних активів (спеціального програмного забезпечення)
Нараховано знос на однострій, виданий обслуговуючому персоналу. Примітки. Відповідно до умов колективного договору, забезпечення працівників одностроями здійснюється за рахунок підприємства. Відповідно до положень облікової політики, підприємство нараховує знос на однострої рівномірно протягом терміну його використання	91, 92, 93
Витрати на ресурсозабезпечення
За даними рахунків ресурсозабезпечуючих підприємств списано витрати на собівартість готельних послуг в частині, що припадає на готель (за показниками лічильників) на суму за мінусом ПДВ:
— опалення;
— електроенергія;
— водопостачання та каналізація
та на суму ПДВ
Списано витрати власної котельні на опалення приміщень готелю (за показниками лічильників або на підставі розрахунку)
Витрати на ремонт основних засобів
Проведено поточний ремонт основних засобів загальновиробничого, адміністративного та збутового призначення власним ремонтним підрозділом	91, 92, 93
Проведено капітальний ремонт основних засобів загальновиробничого, адміністративного та збутового призначення у частині, що списується на поточні витрати підприємства, сторонньою організацією:
— на вартість проведених ремонтних робіт за мінусом ПДВ;	91, 92, 93
— на суму ПДВ
Витрати на підготовку до осінньо-зимового періоду
Нараховано резерв для забезпечення витрат, пов’язаних з підготовкою до осінньо-зимового періоду
Списано витрати на підготовку до осінньо-зимового періоду за рахунок сформованого резерву:
— ремонт лічильників споживання теплоенергії (на суму за мінусом ПДВ);
— оплата послуг Полтаваобленерго з перевірки підприємства на готовність систем опалення до експлуатації в осінньо-зимовий період;
— переупакування опалювальних батарей у приміщеннях номерного фонду		237, 236
Списано витрати на підготовку до осінньо-зимового періоду, здійснені не за рахунок сформованого резерву:
— придбано поролон, паперові стрічки та клей для утеплення вікон і дверей (вартість матеріалів не перевищує межу суттєвості за Наказом про облікову політику, тобто при придбанні відразу списується на витрати);	91, 92, 93
— проведено роботи з теплоізоляції труб в готелі	91, 92, 93
Витрати на проведення протипожежних заходів
Заряджено вогнегасники
Придбано засоби наочної протипожежної агітації та знаки безпеки для приміщень готелю за авансовим звітом підзвітної особи (на суму за мінусом ПДВ)
Надано послуги з технічного обслуговування пожежної сигналізації за передоплатою (на суму за мінусом ПДВ)
Нараховано знос на вогнегасники (під час передачі їх в експлуатацію або при списанні)
Витрати на оплату послуг сторонніх організацій
Виставлено рахунки на оплату послуг сторонніх організацій на суму за мінусом ПДВ:	91, 92, 93
— телефонний зв’язок;
— вивезення та утилізація побутових відходів;
— технічне обслуговування охоронної сигналізації;
— обслуговування обчислювальної техніки;
— очищення димоходів і вентиляційних каналів;
— дезінфекція та дератизація приміщень
на суму ПДВ
Інші виробничі витрати
Прийнято до оплати рахунок за сертифікацію готелю, здійснення технологічного контролю виробничого процесу та якості послуг:
— вартість послуг з проведення сертифікації за мінусом ПДВ;
— на суму ПДВ
Списано витрати на службові відрядження виробничого,адміністративного та збутового персоналу	91, 92, 93
Нараховано амортизацію основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого адміністративного та збутового призначення	91, 92, 93
Дезінсекція підвальних приміщень готелю на суму за мінусом ПДВ
Оплачено медичний огляд персоналу готелю (адміністративного персоналу, який бере участь у процесі обслуговування, чергових на поверхах, покоївок, кастелянок, технічного персоналу, у тому числі прибиральників приміщень)	91, 92, 93
Адміністративні витрати
Податки, збори та інші обов’язкові платежі, що входять до собівартості послуг
Нараховано:
— комунальний податок;
— податок на воду;
— податок на землю;
— збір за використання символіки
Списання за авансовим звітом витрат на службове відрядження працівника апарату управління готелю
Проведено передоплату робіт консультаційного та інформаційного характеру, пов’язаних із забезпеченням виконання робіт, послуг та аудиторських перевірок, оплата збору за реєстрацію підприємства в органах державного управління, передбаченого законодавством:
— на вартість робіт за мінусом ПДВ;
— на суму ПДВ
Підписано акт про виконання консультаційних та інформаційних робіт за передоплатою:
— на вартість робіт за мінусом ПДВ;
— на суму ПДВ
Прийнято до оплати рахунки за спожиті комунальні послуги (водопостачання, опалення, водовідведення тощо) в частині загальногосподарського призначення (на суму за мінусом ПДВ)
Прийнято до оплати рахунки за надані послуги зв’язку (поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс тощо) на суму за мінусом ПДВ
Витрати на збут
Перераховано передоплату за рекламу готелю в засобах масової інформації:
— на вартість послуг за мінусом ПДВ;
— на суму ПДВ
Підписано акт про виготовлення реклами за передоплатою:
— на вартість послуг за мінусом ПДВ;
— на суму ПДВ
Витрати за інформаційні послуги з дослідження ринків збуту
Списання виробничих запасів, використаних для забезпечення заходів, пов’язаних з реалізацією послуг (участь у виставках, ярмарках тощо)		20, 22
Нарахування зносу основних засобів, що використовуються для забезпечення реалізації послуг
Представницькі витрати (участь у виставках, ярмарках тощо) на суму за мінусом ПДВ
Витрати на фінансову оренду активів
Нараховані витрати, пов’язані із залученням позичкового капіталу
Відображено дисконт за операціями з векселями
Відображено інвестором частини збитку в складі втрат від участі в капіталі (якщо результатом діяльності підприємства, інвестиції в яке обліковуються за методом обліку участі в капіталі, є збиток)

3. Порядок визначення, визнання і класифікація доходів підприємства за ПСБО 15 «Доходи»

Доходи - збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов'язань, які призводять до зростання власного капіталу (крім зростання капіталу за рахунок внесків власників) за звітний період.

Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Дохід від надання послуг визнається , виходячи із ступеня завершеності операції, якщо може бути достовірно визначено результат цієї операції, тобто:

-можлива достовірна оцінка доходу;

-є вірогідність отримання економічних вигід від надання послуг;

-є можливість достовірної оцінки ступеню завершеності наданих послуг на дату балансу;

-є можливість достовірної оцінки витрат, що здійснюються для надання послуг та необхідні для їх завершення.

Не визнаються доходами такі надходження від інших осіб:

- сума податку на додану вартість, акцизів, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів.

- сума надходжень за договором комісії, агентським та іншим аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо.

- сума попередньої оплати продукції (товарів, робіт, послуг).

- сума авансу в рахунок оплати продукції (товарів, робіт, послуг).

- сума завдатку під заставу або в погашення позики, якщо це передбачено відповідним договором.

- надходження, що належать іншим особам.

- надходження від первинного розміщення цінних паперів.

Порядок визначення доходу від операцій з надання послуг розкрито у П(С)БО 15 «Доходи». Доходом не визнається сума попередньої оплати послуг і сума внесена при поселенні . Таким чином, моментом реалізації (надання) послуг готелю і, відповідно, визнання доходу є момент виїзду гостя з готелю (звільнення номера)..

Оцінка ступеня завершеності операції з надання місця для проживання готелем може проводитися виходячи з кількості фактично реалізованих послуг на кінець звітного періоду за наявності всіх вищезазначених умов визнання доходу. При цьому розмір доходу за операціями, не завершеними на дату складання балансу, розраховується як добуток кількості реалізованих послуг на відповідну ціну реалізації.

При проведені таких розрахунків за одиницю послуги береться ліжко-доба, тобто послуга з використання одного місця (ліжка) на добу.

Порядок оцінки ступеня завершеності операції, визначення розміру доходу і витрат звітного періоду повинні бути розкриті в наказі про облікову політику готелю.

Визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами:

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Рахунки бухгалтерського обліку витрат готелю	\|	Характеристика рахунків доходів підприємства

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.