Придбання ОЗ та НМА

Купівля ОЗ. Для того, щоб купити ОЗ необхідно зробити передоплату д3510(4310, 4430) к кореспондентських рахунків, постачальників, готівкових коштів.

Коли ОЗ фактично надходять д4300,4400,4500 к3510,4310,4430

ОЗ можна також придбати за іноз вал тут будуть використовуватися 3800,3801, буде також

· Передоплатад3510 к1500 на суму в іноз вал

· Взяття на балансд3800 к3510 на суму в іноз вал д4300(4400,4500,4310,4430) к3801 на суму в грн. за офіційним курсом гривні до іноз валют на дату перерахування коштів в іноз валюті.

Принцип оплати при створенні такий же, як і при придбанні, тобто буде предувати передоплата. Але тут використ

3652 «нарахування працівникам банку за ЗП»

3653 «Утримання з працівників банку на користь 3-х осіб»

Створення д4310(4430) к рахунок постачальників або кореспонденський рахунок банку.

Нарахування ЗПд4410,4430 к3652(3653)

На суму нарахованих податків і зборів, пов’язаних з оплатою праці д4310(4430) к4652

Сума незавершений кап інвестицій д4300(4400) к4310(4430)

8.3. Облік нарахованої амортизації ОЗ та НМА

(Самостійно)

Щомісячна норма амортизації записується д7423«аморт»к4309«накопичена аморт»к4409«знос ОЗ»к4509«знос інших НМА»Амортизація інших необоротних МА нарах тільки прямолінійним та виробничим

8.4. Облік переоцінки ОЗ

Ринкова вартість – це сума, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов'язання, в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Порядок переоцінки банк визначає самостійно з урахуванням вимог НБУ. Переоцінена вартість і сума зносу об’єкта ОЗ визначається множенням первісної вартості та суми зносу об’єкта ОЗ на індекс переоцінки.

Індекс переоцінки – це відношення справедливої вартості об’єкта до його залишкової вартості. На переоцінку складається спец відомість, яка є регістром аналітичного обліку.

8.5. Облік вибуття

Фінансовий результат визначається як різниця між надходженням коштів від продажу та залишковою вартістю.

Якщо сума залишкової вартості перевищує суму надходжень – це негативний результат (відображається на 7490)

Якщо сума надходження коштів перевищує залишкову вартість – позитивний результат (відображається на 6490)

Коли негативний – д7490 к4400 на суму негативного результату

Д4409 к6400 на суму зносу

Д1200(3900) к4400 на суму реалізації

Позитивний д4409 к4400 на суму зносу

Д кореспондентських рахунків к4400 та к6490

Безоплатне передавання ОЗ підвідомчим установам банку та іншим суб’єктам

При безоплатному передаванні ОЗ та НМАбанк теж може мати фін результат. Якщо справедлива вартість вища за залишкову, то результат взагалі не визначається. Якщо при передачі іншій організації залишкова вартість перевищує справедливу, то банк матиме негативний результат.

Д4409 к4400 на суму зносу

Д4490 к4400 на залишкову вартість

При безоплатному передаванні ОЗ своїм підвідомчим установам, банк самостійно приймає рішення за якою вартістю їх передавати.

8.6. Інвентаризація

Визначення, хто має проводити, акт інвентаризація, протокол 5 днів розглядається, в результаті надлишок або нестача. – це все повторити

В результаті інвентаризації можуть бути виявлені або надлишки, або нестачі. Результати інвентаризації вносяться до обліку та звітності того місяця, в якому проводилась інвентаризація. Виявлені надлишки записуються

д4300,(4400,4500) к6499«інші доходи» - на суму вартості об’єкта, яка визначена інвентаризаційною комісією

У випадку нестачі д7490,4309,4409,4509 к4300,4400,4500

Крім цих записів суми нестач враховуються до виявлення винних осіб д9617 «списана у збиток заборг банків за іншими активами» к9910

Після встановлення особи ця сума до фактичного відшкодування відноситься на дебіторську заборгованість із одночасним зарахуванням у доходи банку д3552 к6499 одночасно д9910 к9617

Після відшкодування суми нестачі рахунок 3552 закривається д1001,1200,2600,2620 к3552

Якщо банк невпевнений у можливості погашення заборгованості, то вона переноситься на сумнівну на рах3580

д3580 к3552 одночасно формується резерв д7705 к3590

Якщо в подальшому банк не буде впевнений у погашенні і всі строки пройшли, то вона погашається за рах резерву, який був сформований раніше. д3590 к3580

Списана безнадійна заборгованість буде враховуватись д9617 к9910.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Розрахунки розрахунковими чеками	\|	Лекція № 1. ДИСКРЕТНЕ І БЕЗПЕРЕРВНЕ

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.005 сек.