Задача №11
Здійснити належні облікові процедури за операціями з біржовими опціонами, що знаходяться у торговому портфелі банку.
1) на дату операції;
У покупця
| У продавця
| ● Позабаланс (за контракт. ціною):
Дт 9204, 9354
Кт 9214, 9364;
● Перерахування премії продавцю:
Дт 3040
Кт 1200, 1500.
| ● Позабаланс (за контракт. ціною):
Дт 9204, 9354
Кт 9214, 9364;
● Отримання премії від покупця:
Дт 1200,1500
Кт 3350;
● Перерахування початкової маржі:
Дт 1502
Кт 1200,1500.
| 2) на дату переоцінки;
У покупця
| У продавця
| ● Нарахування варіаційної маржі:
Дт 3040
Кт 6209;
● Зміна часової вартості:
Дт 6209
Кт 3040.
| ● Списання варіаційної маржі:
Дт 6209
Кт 3350;
● Зміна часової вартості:
Дт 3350
Кт 6209.
|
3) на дату розрахунку.
У покупця
| У продавця
| ● Зворотні позабалансові:
Дт 9214, 9364
Кт 9204, 9354;
● Отримання варіаційної маржі:
Дт 1200,1500
Кт 3040.
| ● Зворотні позабалансові:
Дт 9214, 9364
Кт 9204, 9354;
● Поверн. початкової маржі з урах. списаної варіаційної маржі:
Дт 1200,1500
Дт 3350
Кт 1502.
|
Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:
|
|