Документальне оформлення надходження грошових коштів

Касові операції здійснюються на підставі належним чином оформлених касових документів (касових ордерів та відомостей на виплату грошей, розрахункових документів, квитанцій програмно-технічних комплексів самообслуговування, відомостей закупівлі сільськогосподарської продукції, інших прибуткових та видаткових касових документів), за допомогою яких відповідно до законодавства України оформляються касові операції, звіти про використання коштів, а також відповідні журнали встановленої форми для реєстрації цих документів та книги обліку.

Перелік типових форм касових документів наведений в таблиці 8.1.

Таблиця 8.1.

Перелік типових форм касових документів

Код форми	Назва форми
	Відомість про виплату грошей
Ф № КО-1	Прибутковий касовий ордер
Ф № КО-2	Видатковий касовий ордер
Ф № КО-3, КО-3а	Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів
Ф № КО-4	Касова книга
Ф № КО-5	Книга обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей

Одночасно, касові ордери – це первинні документи (прибуткові або видаткові ордери), що застосовуються для оформлення надходжень і видачі готівки з каси.

Касовими документами можуть бути і фіскальні чеки, що друкуються за допомогою реєстраторів розрахункових операцій (РРО).

При роботі з готівковою іноземною валютою відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» технічні можливості вибраного РРО повинні забезпечувати надрукування в касовому чеку вартості наданих послуг (у гривнях), суму готельного збору і ПДВ (у гривнях), найменування й суму отриманої іноземної валюти, офіційний курс НБУ, що діє на день здійснення платежу, і суму здачі (у гривнях).

Суми здійсненого продажу з оплатою в іноземній валюті також будуть відображені і в Z-звіті, виконаному наприкінці робочого дня. Дані Z-звіту потім будуть використані при заповненні Книзі обліку розрахункових операцій(КОРО).

Оприбуткуванняготівки в касу готелю здійснюється на підставі прибуткового касового ордера (форма КО-1), який підписується головним бухгалтером або уповноваженими на це особами, або чеків.

Видача готівки з каси установи або організації проводиться за видатковими касовими ордерами (форма КО-2) або належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями.

Касові документи складаються в одному примірнику. Дійсні лише в день виписки. Виписуються в бухгалтерії, реєструються в журналі КО-3 або КО-3а для контролю за цільовим призначенням готівки та передаються касиру для виконання.

Документи на видачу готівки повинні підписуватися керівником і головним бухгалтером або особами, які на це уповноважені. До видаткових ордерів можуть бути додані заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

У випадку видачі окремій особі готівки за видатковим ордером, касир вимагає пред’явити паспорт чи документ, що його замінює, записує назву документа, номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому документі про одержання готівки із зазначенням одержаної суми (гривень – словами, копійок – цифрами).

Усі факти надходження і вибуття готівки відображаються в книгах обліку.

касова книга - документ установленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку руху готівки в касі;

книга обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей - книга, що застосовується для обліку готівки та сплачених документів;

На підставі рахунків (ф. № 4-г) виписаних проживаючим в готелі за отримані ними послуги за звітний період (найчастіше — за день) касиром або портьє, який виконує розрахунки, складається касовий звіт (ф. № 8-г), який містить перелік послуг готелю, наданих проживаючим за звітний період. Складений касовий звіт (ф. № 8-г) здається щоденно до бухгалтерії готелю з примірниками рахунків (ф. № 4-г), контрольною касовою стрічкою РРО, а в разі розрахунку платіжними картками — контрольною стрічкою терміналу кредитних карток. Готівка, отримана за проживання і інші послуги здається до головної каси.

Касир головної каси готелю веде одну касову книгу на один розрахунковий рахунок для обліку касових операцій із готівкою у національній валюті і окремо - касову книгу для обліку операцій із готівкою у іноземній валюті.

Касова книга повинна бути пронумерованою, прошнурованою та скріплена печаткою установи або організації. Кількість аркушів у касовій книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера.

Записи у касовій книзі здійснюються у двох примірниках відразу після отримання або видачі грошей за кожним касовим ордером (через копіювальний папір) чорнилом темного кольору, кульковою або чорнильною ручкою. Перші примірники залишаються в касовій книзі. Другі примірники повинні бути відривними і є звітами касира.

У кінці кожного робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш касової книги (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими касовими ордерами й видатковими документами під підпис у касовій книзі.

Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх обґрунтування, виконання записів у касовій книзі і виведеного залишку на кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючих рахунків.

Касові документи після складання касиром звіту та його обробки у бухгалтерії комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36-ти місяців після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на яку покладено обов’язок зберігання документів, в окремому сейфі або спеціальному приміщенні, що передається під охорону.

Для обліку наявності, руху і залишків готівки в касі використовується рахунок 30 «Каса» – активний, балансовий, інвентарний, матеріальний, до якого відкриваються наступні субрахунки:

301 «Каса в національній валюті»;

302 «Каса в іноземній валюті».

Бухгалтерські записи ведуть на підставі перевірених відривних листів (другий примірник касової книги) і доданих до них документів.

Залишок і надходження грошових коштів відображають за дебетом рахунка 30 «Каса», а видану готівку – за кредитом.

Таблиця 8.2.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Облік касових операцій	\|	Інвентаризація каси та бланків суворої звітності на підприємствах готельно-ресторанного господарства

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.