МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах
РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ" ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів Контакти
Тлумачний словник |
|
|||||||
Аналіз грошових активів підприємства.Розрахунки грошових потоків підприємства. Загальна сума чистого грошового потоку розраховується за формулою: ЧГПп = ЧГПо + ЧГПі + ЧГПф, (7.1) де ЧГПп – загальна сума чистого грошового потоку за період, що розглядається, тис. грн., ЧГПо – сума чистого грошового потоку по операційній діяльності, тис. грн. ЧГПі – сума чистого грошового потоку підприємства по інвестиційній діяльності, тис. грн., ЧГПф – сума чистого грошового потоку по фінансовій діяльності, тис. грн. Загальна формула, за якою здійснюється розрахунок чистого грошового потоку по операційній діяльності прямим методом, наступна: ЧГПо = РП + ІНо – Зтм – ЗПоп – ЗПауп – ППв – ППпф – ІВо, (7.2) де РП – сума грошових коштів, отриманих від реалізації продукції, тис. грн., ІНо – сума інших надходжень грошових коштів у процесі операційної діяльності, тис. грн., Зтм – сума грошових коштів, виплачених за придбання матеріальних цінностей у постачальників, тис. грн., ЗПоп – сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу, тис. грн., ЗПауп – сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу, тис. грн., ППв – сума податкових платежів, перерахована до бюджету, тис. грн., ППпф – сума платежів, перерахована у позабюджетні фонди, тис. грн., ІВо – сума інших виплат грошових коштів в процесі операційної діяльності, тис. грн. 1. Аналіз грошових активів підприємства має на меті оцінку суми та рівня середнього залишку ГА з позиції забезпечення платоспроможності підприємства та ефективності використання ГА. Спочатку здійснюється оцінка участі грошових активів в сукупних обігових активах підприємства шляхом розрахунку коефіцієнта участі: ГА КУга = ─── , ОА де КУга – коефіцієнт участі грошових активів у сукупних оборотних активах, ГА – середній залишок сукупних грошових активів в періоді, що розглядається, ОА – середня сума оборотних активів в періоді, що розглядається. Потім розраховується середній період обороту грошових активів за формулою: ГА ПОга = ─── , ВГАо де ПОга – середній період обороту грошовий активів, в днях, ВГАо – одноденний обсяг витрат грошових активів в періоді, що розглядається. Аналогічно здійснюється розрахунок оберненого показника – кількості оборотів середнього залишку грошових активів в періоді, що розглядається ВГАо КОга = ─── . ГА До основних формалізованих методів аналізу грошових потоків включається розрахунок відповідних коефіцієнтів, серед яких виділяють: - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається ЧГП КДчгп = ────────── , ОБ + ∆Зтм + Ду де КДчгп - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається, ЧГП – чистий грошовий потік, ОБ – сума виплат основного боргу по довго- і короткострокових кредитах і позиках підприємства, ∆Зтм – сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів, Ду – сума дивідендів (процентів), виплачених власникам підприємства на вкладений капітал. - коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається ПГП – (ГАк – ГАп) КЛгп = ─────────── , НГП де КЛгп – коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в період, що розглядається, ПГП – сума валового позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів), ГАк – сума залишку грошових активів підприємства на кінець періоду, що розглядається, ГАп – сума залишку грошових активів підприємства на початок періоду, що розглядається, НГП – сума валового негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів). - Коефіцієнт ефективності грошового потоку ЧГП КЕгп = ─── НГП - Коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в періоді, що розглядається
ЧГП - Ду КРчгп = ────── ∆РІ + ∆ФІд,
де КРчгп – коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в періоді, що розглядається, ДУ – сума дивідендів (відсотків), виплачених власникам підприємства на вкладений капітал, ∆РІ – сума приросту реальних інвестицій підприємства в період, що розглядається, ∆ФІд,- сума приросту довгострокових фінансових інвестицій підприємства в періоді, що розглядається. Читайте також:
|
||||||||
|