Приклад розрахунку операційного Cash Flow

На основі прямого методу

Рух грошових коштів від операційної діяльності, тис. гри
Стаття	Код рядка	Сума
Надходження виручки		540,0
Втрати на придбання матеріалів		(245,0)
Витрати на заробітну плату		(163,0)
Інші витрати		(22,0)
Надходження грошових коштів від операційної діяльності		90,0
Сплата процентів по позиках		(5,5)
Сплата податку на прибуток		(29,5)
Грошовий потік від операційної діяльності		55,0

Під час розрахунку операційного грошового потоку підприємства (табл. 3.3) на основі непрямого методу виділяються, як правило, такі напрями трансформації величини прибутку підприємства до сплати податків у величину операційного грошового потоку:

- витрати підприємства, які не пов’язані із використанням грошових коштів, додаються до абсолютної величини прибутку підприємства, що коригується (рядки 210, 220, 250, 410, 420, 530);

- грошові видатки, які не належать до витрат суб’єкта господарювання або не враховані при визначенні прибутку підприємства, що коригується, віднімаються (рядки 225, 230, 430, 510, 520, 600, 700);

- абсолютна величина прибутків підприємства, що не відноситься до грошових надходжень, віднімається (рядки 235, 440);

- частина прибутку підприємства (рядок 100), що не є складовою операційної діяльності суб’єкта господарювання, віднімається (додається) (рядки 240 та 245 відповідно).

Для розрахунку чистого грошового потоку (табл. 3.4) здійснюється коригування операційного грошового потоку підприємства, розрахованого за прямим або непрямим методом (табл. 3.2 та 3.3 відповідно), на величину грошових потоків суб’єкта господарювання від інвестиційної та фінансової діяльності.

Таблиця 3.3

Приклад розрахунку операційного Cash Flow

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Грошові потоки як об’єкт фінансового менеджменту	\|	На основі непрямого методу

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.006 сек.