Операції
| Основні первинні документи, що оформляються під
час здійснення операцій з підзвітними особами
|
Отримання завдання підзвітною особою для цього підприємства
| Затвердження списку осіб, які одержують готівкові кошти на господарські потреби. Письмове розпорядження, наказ про службове відрядження. Оформлення, при необхідності, довіреності підприємства. Затвердження розрахунку суми необхідних грошових коштів для виконання завдання. Оформлення посвідчення про відрядження і реєстрація його в журналі реєстрації службових відряджень
|
Отримання авансу для оплати витрат
| Видатковий касовий ордер з вказівкою мети витрачання коштів або платіжна відомість. Реєстрація в журналі контролю підзвітних сум
|
Скерування працівника на інше підприємство
| Придбання проїзних документів, оформлення документів на перевезення багажу або іншого вантажу та інших документів, необхідних для проїзду до місця призначення відрядження
|
Оформлення документів на отримані цінності, роботи або послуги на іншому підприємстві:
- передача отриманої під звіт готівки на оплату цінностей, робіт або послуг;
- отримання цінностей, робіт або послуг;
- виконання завдання із службового відрядження
| Оформлення квитанцій (в тому числі до прибуткового касового ордера), касового чека, акта закупівлі, товарного чека, накладної на відпускання ТМЦ, акта купівлі-продажу, акта виконаних робіт, товаротранспортної накладної, податкової накладної. Виконання передбачених завданням дій на іншому/інших підприємствах.
|
Повернення працівника з відрядження
| Передача матеріальних цінностей матеріально відповідальній особі свого підприємства:
- передача документів на їх отримання і оплату в бухгалтерію підприємства;
- передача документів, що підтверджують витрати на відрядження підзвітної особи в бухгалтерію підприємства
|
Складання звіту про використання одержаних грошових коштів
| Складання звіту про виконання завдання;
- затвердження авансового звіту підписом керівника;
- отримання перевитраченої готівки або повернення невитраченої готівки;
- бухгалтерські операції із розрахунків з підзвітною особою
|
Звіт про виконану роботу у відрядженні
| Затвердження і відображення в Журналі-ордері 7 по кредиту субрахунка 372 "Розрахунки з підзвітними особами" авансового звіту підзвітної особи. Повний розрахунок з підзвітною особою з авансового звіту і в зв’язку з цим оформлення прибуткового (на повернення невикористаних грошових коштів) або витратного (на покриття зробленої і визнаної перевитрати грошових коштів підзвітною особою) касового ордера. Відображення здійснених операцій бухгалтерськими проведеннями із занесенням їх у Головну книгу
|
Облік розрахунків із підзвітними особами ведеться на рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами».