• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Звірка даних бухгалтерського і податкового обліку по ПДВ

Процеси формування податкових книг по ПДВ і проводок по субрахункам 6415, 643 і 644 практично незалежні. Для звірки даних бухгалтерського і податкового облік ПДВ потрібно порівняти суму оборотів по рахунку 6415 з оборотами в звітах «Книга придбання» і «Книга продажів»:

– кредитовий оборот по рахунку 6415 за період повинен співпадати з підсумком по книзі продажів за той же період;

– дебетовий оборот по рахунку 6415 (за вирахуванням платежів податку до бюджету) повинен співпадати з підсумком по звіту «Книга придбання».

Оскільки практично завжди якісь документи доводиться реєструвати «заднім числом», перед перевіркою оборотів по ПДВ потрібно відновити хронологію подій в ІБ. Для цього потрібно повторно провести документи.

Автоматично перепровести документи можна спеціальною обробкою. В «1С: Бухгалтерії» таких обробок цілих дві. Одна запускається командою «Операції → Проведення документів», інша – командою «Сервіс → Обробка документів». Остання обробка більш функціональна, оскільки дозволяє не тільки перепровести документи, але і включить/виключить проводки, і т.д. Проте перепровести документи з однаковим успіхом можна і тією, і іншою обробкою.

Необхідно також перевірити правильність ведення аналітики по рахунках обліку розрахунків з контрагентами. Момент настання першої події в податковому обліку програма перевіряє по зміні сальдо розрахунків з контрагентом в рамках одного замовлення. Виправити замовлення можна тільки шляхом редагування і повторного проведення документа. Перевірку аналітики краще всього здійснювати по оборотно-сальдовій відомості по субрахунку взаєморозрахунків: дебетові і кредитові обороти одного ланцюжка повинні бути в одному рядку. Якщо аванси виділяються на окремих субрахунках (константа «Виділяти аванси» встановлена в значення «Так»), то слід перевірити, чи не залишилося незакритих передоплат на субрахунках 371 (і підлеглих), 681 (і підлеглих), якщо на основному субрахунку взаєморозрахунків (361 або 631) «висить» незакритий борг в рамках однієї гілки взаєморозрахунків.

Звірку проводок по ПДВ із списком податкових накладних зручно проводити таким чином:

– сформувати звіт по проводках з фільтром «*,6415» і порівняти його дані із звітом «Книга продажів»;

– сформувати звіт по проводках з фільтром «6415,*» і порівняти його з даними звіту «Книга придбання».

За відсутності помилок рядка звіту і книги повинні співпадати і по датах, і по сумах. Щоб прискорити пошук різночитань, можна сформувати аналіз рахунку 6415 по датах, і звіряти дані з денними підсумковими записами в книгах.

Читайте також:

1. Git виконує перевірку цілісності даних
2. Автоматизована форма обліку
3. Автоматизований банк даних (АБД).
4. Автоматизовані системи управлінні охороною праці, обліку, аналізу та дослідження травматизму
5. Автоматизовані форми та системи обліку.
6. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
7. Адміністративна відповідальність осіб, винних в порушенні податкового законодавства
8. Адміністрування податкового боргу
9. Адреси даних. Вказівники.
10. Аксіоматика простих типів даних
11. Аксіоматика структурних і складних типів даних. Структурні типи даних.
12. Аналіз даних засобами Excel

Переглядів: 1276