Тема 5. ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ

Рис. 4.1. Етапи обліку депозитних операцій банку

Документи, які є підставою для відкриття депозитного рахунку


Юридична особа (суб’єкт господарювання)		Фізична особа
1. Депозитна угода 2. Копія належним чином зареєстрованого установчого документа 3. Копія довідки про включення до ЕДРПОУ 4. Копія про реєстрацію в органі державної податкової служби 5. Картка із зразками підписів і відбитка печатки 6. Довідка про реєстрацію в Пенсійному фонді		1. Депозитна угода 2. Паспорт 3. Довідка про присвоєння ідентифікаційного коду

Кредит – це позиковий капітал банку в грошовій формі або в банківських металах, який передається в тимчасове використання позичальнику на умовах забезпеченості повернення, терміновості, платності, цільового використання. Види кредитів наведені в таблиці 5.1.

Таблиця 5.1 - Класифікація кредитів

Ознака класифікації	Види кредитів
За напрямком грошового потоку	Активний кредит передбачає видачу ресурсів банком. Пасивний кредит передбачає залучення ресурсів банком.
За типом кредитора банку	Національний банк України. Інші банки. Міжнародні та інші фінансові організації.
За типом пози-чальника банку	Інші банки. Суб’єкти господарювання. Фізичні особи. Органи державної влади. Органи місцевого самоврядування. Небанківські фінансові установи.
За строком надання кредиту	Овернайт (строком на один робочий день) надається для поточного поповнення ресурсів. Короткостроковий кредит (строком до 1 року) надається для досягнення поточних цілей у разі виникнення тимчасових фінансових труднощів у зв'язку із витратами, які не забезпечені надходженнями коштів у відповідному періоді. Довгостроковий кредит (строком понад 3 роки) надається для формування необоротних активів.
За видом забезпечення	Кредити, повернення яких забезпечене: - заставою: майном, майновими правами, цінними паперами; - гарантією або поручительством наданими Урядом України, банками або іншими суб’єктами господарювання; - іншим забезпеченням: свідоцтво страхової організації, тощо. Кредити, повернення яких незабезпечене, є бланковими кредитами і вони можуть бути отримані тільки постійними клієнтами з гарною репутацією в банківській сфері.
За ступенем ризику непогашення кредиту	Стандартний кредит, за яким кредитний ризик є незначним. Кредит під контролем, за яким кредитний ризик є незначним, але може збільшитися внаслідок виникнення несприятливої для позичальника ситуації. Субстандартний кредит, за яким є імовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки, що передбачені кредитним договором. Сумнівний кредит, за яким виконання зобов'язань з боку позичальника банку в повній сумі під загрозою, існує низька імовірність повного погашення кредитної заборгованості. Безнадійний кредит, за яким імовірність виконання зобов'язань з боку позичальника банку практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ними.
За методом отримання або надання кредитних ресурсів	У разовому порядку. Відповідно до відкритої кредитної лінії. За потребою або проведенням поточних грошових операцій через позиковий рахунок
За методом погашення кредиту і відсотків	Водночас. Частинами (або в розстрочку): в розмірах, які можуть зменшуватись (дегресія), не змінюватись (ануїтет) або збільшуватись (регресія), та в терміни, які визначаються до настання або після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу, тощо). Достроково: за вимогою банку або за заявою позичальника.
За видом відсоткової ставки	Кредити з фіксованою ставкою, коли процентна ставка за кредитом однозначно визначена. Кредити з плаваючою ставкою, коли процентна ставка за кредитом визначається в залежності від дії інших факторів (наприклад, рівень цін на будівельні матеріали, ставка рефінансування або LIBOR). Кредити зі змішаною ставкою, коли на початку кредитування ставка по кредиту встановлюється на вищому рівні для умов даного кредитного договору. Потім її розмір може бути переглянутий в залежності від досягнення будь-яких параметрів діяльності позичальника, або виконання ним умов банку.

Етапи обліку кредитних операцій банку можуть виконуватись водночас, зі зміною послідовності виконання, а деякі з них в залежності від історії кредитування взагалі можуть не виконуватись:

	1. Укладання кредитного договору і його облік
2. Облік забезпечення кредиту і договору забезпечення
3. Відкриття кредитного рахунка і видача кредиту
4. Визнання доходів (витрат) під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
5. Формування резервів під кредитні ризики
6. Нарахування відсотків по кредиту
7. Амортизація дисконту (премії) за кредитом
8. Отримання відсотків по кредиту
9. Повернення кредиту
10. Списання забезпечення, договорів і резерву.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Тема 4. ОБЛІК ДЕПОЗИТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ	\|

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.001 сек.