Прибутковість банку

Фінансовим результатом діяльності банку є різниця між доходами і витратами: позитивний результат — це прибуток, а від’ємний — збиток. Одержання прибутку є обов’язковою умовою розширеного відтворення в банку, однією з головних умов самофінансування та укріплення конкурентоспроможності банку.

Прибуток банку виконує ряд функцій:

- є оціночним показником, що характеризує ефект його господарської діяльності;

- є інструментом розподілу чистого доходу суспільства;

- є джерелом формування різних фондів стимулювання, що визначає його стимулюючу функцію.

Прибуток має велике значення не тільки для банку, а і для інших учасників економічного процесу. Так, держава зацікавлена у збільшенні частини прибутку, яка оподатковується. Акціонери банку зацікавлені в прибутку як нормі доходу на вкладений капітал. Працівники банку зацікавлені в збільшенні прибутку, що дасть можливість банку спрямовувати додаткові ресурси на матеріальне заохочення, соціальні виплати, соціальний розвиток. Позичальники непрямо зацікавлені в достатності банківського прибутку: кредитна діяльність банку залежить від достатності капіталу, а в свою чергу прибуток є основним внутрішнім джерелом його поповнення. Обсяг прибутку в цілому по банківській системі забезпечує її надійність, гарантує безпеку вкладів і наявність джерел кредитування, від яких залежать споживачі банківських послуг.

Прибуток виконує дві функції:

- виступає мірою приросту вартості авансованого капіталу (ефективності діяльності банку);

- джерело виплати дивідендів, формування капіталу банку і фондів грошових коштів для розширення підприємницької діяльності і винагороди працівникам банку.

Банківський прибуток визначається як економічна категорія, яка відображає економічні відносини, що складаються між комерційними банками і суб’єктами підприємницької діяльності з приводу надання їм тимчасово вільних коштів за умови повернення й оплати за користування ними та інших послуг.

Фінансові результати діяльності банку характеризуються двома показниками, що відображаються у звіті (форма №2 — КБ): прибуток (збиток) до сплати податку і прибуток після сплати податків.

Найважливішими показниками прибутковості банку, які рекомендуються розраховувати, є:

- прибутковість активів;

- прибутковість капіталу .

Чистий прибуток

1. Прибутковість активів --------------------------- X 100%.

Сукупні активи банку

Чистий прибуток

2. Прибутковість капіталу -- ---------------------------- х100%.

Балансовий капітал

Показник прибутковості активів характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які банк отримав у своє розпорядження, а показник прибутковості капіталу — дохідність капіталу учасників. При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності слід вважати прибутковість капіталу, а показник прибутковості активів пропонується вважати частковим показником, який відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його апарату, який підтримує оптимальну структуру активів та пасивів з точки зору доходів та витрат.

Вимірювання ефективності діяльності банку визначається за допомогою таких показників:

процентні доходи за кредитними операціями

3. Чистии спред =--------------------------------------------- ---- х 100% -

кредитний портфель

процентні витрати за депозитами _х100%

підпроцентні зобов'язання

Цей коефіцієнт повинен враховувати тільки активи та пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Таким чином, він виключає вплив безпроцентних депозитів «до запитання», капіталу та невиконаних вимог резервування на чисті отримані проценти, і — звідси — на прибутки банку. Це ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і цим самим дає більш глибоке розуміння джерел прибутку банку та наслідків уразливості надходжень.

Чиста процентна маржа дає змогу оцінити здатність банку утворювати чистий процентний дохід, використовуючи загальні активи.

процентний дохід - процентні витрати

4. Чиста процентна маржа = X 100%

загальні активи банку

Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток — його дохід від процентної різниці як процент середніх загальних активів.

На практиці існує альтернативна формула, яка подає в чисельнику дохідні активи,

базуючись на тому припущенні, що процентна маржа стосується тих доходних активів, що задіяні у процес отримання доходу від процентів. Однак і ті активи, проценти за якими не отримуються, і пасиви, проценти за яких не сплачуються, мають значний вплив на чисту процентну маржу. Так відбувається внаслідок того, що активи, за якими не отримуються проценти, є тягарем на дохід, особливо якщо вони фінансуються за рахунок підпроцентних пасивів; у той час, як депозити, за якими не нараховуються проценти, надходження збільшуються, особливо якщо за їх рахунок фінансуються ті активи, за якими отримуються високі проценти.

інший операційний дохід

5. Рівень іншого операційного доходу =----------------------------- х 100%.

загальні активи банку

Цей коефіцієнт показує залежність від «нетрадиційного доходу». Збільшення цього коефіцієнта може показувати здорову диверсифікацію в платні фінансові послуги чи нездорове намагання досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського доходу від процентів.

Оскільки оплата праці є найголовнішою складовою непроцентних витрат банку, то продуктивність роботи працівників, що вимірюється як через витрати на їх утримання, так і через їх кількість, може свідчити про ефективність роботи самого банку. Однак, продуктивність роботи потрібно розглядати, зважаючи на той факт, що у поточний період економія на зарплаті через її значне скорочення може призвести до зниження якості та мотивації у роботі, а з часом і до зниження ефективності роботи банку.

Продуктивність праці показує, скільки чистого прибутку отримано у звітному періоді у розрахунку на одного працівника:

чистий прибуток

6. Продуктивність праці =---------------------------- -------------

чисельність працівників

Необхідно звернути увагу на те, що цей показник суттєво відрізнятиметься при співставленні банку з невеликою кількістю працівників (але з високою заробітною платою) і банку з великою чисельністю низькокваліфікованих працівників (з низькою заробітною платою).

Рентабельність витрат на персонал вимірює окупність витрат на утримання працівників.

чистий прибуток

7. Рентабельність витрат на персонал = ---------------- ------------- .

витрати на персонал

Цей коефіцієнт є більш універсальним, ніж коефіцієнт, що характеризує чистий дохід на одного працівника, оскільки дає змогу деяким чином порівнювати організації різного типу. Він показує чистий ефект рішень щодо працівників, незважаючи на те, чи ці рішення спрямовані на низьку кваліфікацію та низьку заробітну плату (або на високі видатки для висококваліфікованих працівників).

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.006 сек.