Облік операцій на рахунках в банку й інших грошових коштів.

Всі підприємства, незалежно від форми власності, для здійснення господарських операцій відкривають рахунки в банках.

Основними нормативно-правовими актами, що регламентують загальні правила відкриття банками рахунків суб’єктам господарювання, їх використання, форми і стандарти розрахунків юридичних і фізичних осіб та банків на території України є:

1) Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05.04.01 № 2346-ІІІ;

2) Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.03 № 492;

3) Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.04 №22.

Банки відкривають підприємствам рахунки (рис. 13.6):

Рис. 13.12 – Основні види банківських рахунків

Для відкриття поточного рахунку підприємства подають установам банків наступні документи (рис. 13.7):

Рис. 13.13 – Перелік документів необхідних для відкриття поточного рахунку

Під час відкриття у банку рахунку відкривається особовий рахунок підприємства з наданням номеру у двох екземплярах: один для банку, другий – для підприємства.

Залишки коштів по операціях, перелік самих операцій по рахунку узагальнюються у спеціальному документі, який банки надають своїм клієнтам, - виписці.

ЗАЯВА
про відкриття поточного рахунку

Назва банку __________ АТ "УКРЕКСІМБАНК"_________________________________

Назва клієнта банку, що відкриває рахунок Товариство з лбмеженою відповідальністю «Арарат»

____________________________________________________________________________________________________________________

(повна і точна назва юридичної особи//відокремленого підрозділу)

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ____________12345678 _____________________

або реєстраційний (обліковий) номер за ТРДПАУ _________________________________________

Просимо відкрити ________поточний____________ рахунок у ______гривні _______.

(вид поточного рахунку) (вид валюти)

Із змістом Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах ознайомлені. Вимоги цієї Інструкції для нас обов'язкові. Нам повідомлено зміст частини шостої статті 63 Закону України “Про виконавче впровадження”

Додаткова інформація¹ ________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

Керівник ____директор___ _____________ ___Омельченко В. Т.___

(посада) ( підпис) ( прізвище, ініціали)

"_11_" __01__ 20_хх_ р.

М.П.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Відмітки банку

Відкрити_____________________ рахунок Документи на оформлення відкриття рахунку перевірив

(вид поточного рахунку) (посада і підпис уповноваженої особи, на яку покладено
обов'язок відкривати рахунки клієнтів)

Керівник_____________________ (підпис)

(уповноважена керівником особа)

Дата відкриття рахунку
"__" ________ 200_ р.

№ балансового рахунку № особового рахунку

Головний бухгалтер

(інша відповідальна особа, яка контролює правильність присвоєння номера рахунку)

(підпис)

¹ Підлягає обов'язковому заповненню у випадках, визначених Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах.

Виписка банку – документ, що видається банком підприємству і відображає рух коштів на поточному рахунку.

В банківській виписці за дебетом відображено списання грошових коштів з поточного рахунку, а за кредитом – надходження грошових коштів на поточний рахунок.

Нижче наведено зразок виписки банку.

Облік наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках банку, ведуть на рахунку 31 «Рахунки в банку», за субрахунками:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»;

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті».

За дебетом рахунку 31 відображається надходження грошових коштів, а за кредитом рахунку 31 – їх використання.

Рис. 13.4 – Структура рахунку 31 «Рахунки в банку»

Підприємства для здійснення розрахунків з іншими суб’єктами господарювання самостійно обирають необхідні види платіжних інструментів і зазначають їх під час укладання договору (рис. 13.15).

Інші кошти підприємства включають в себе грошові документи (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства; грошові кошти в дорозі та обліковуються на рахунку 33 «Інші кошти» (рис. 13.16).

Рис. 13.15 – Види платіжних документів

Рис. 13.16 – Класифікація інших коштів

Примірник 1

Додаток 2 до Інструкції про безготівкові

розрахункі в Україні в націоальній валюті

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № 240

від05_ листопада 2010_р Одержано банком

"___"___________200__ р.

Платник ТОВ «Волна»

Код 45654667

Банк платника Код банку ДЕБЕТ рах. № СУМА

ХРУ «Приватбанк» у м. Харків 350005 26004150100094 2500,00

Одержувач ТОВ «Перлина»

Код 31644834 КРЕДИТ рах. №

Банк одержувача Код банку 2600700001894

АКІБ «УкрСіббанк» у м. Харків 351641

Сума словами: Дві тисячі п’ятсот гривень 00 коп.

Призначення платежу: передплата за монтажну піну згідно рах. № СФ-000124 від 04.11. 2010 року.

Проведено банком

М.П. Підпис Петренко "___"_____________200__ р.

Юрченко

Підпис банку

Рис. 13.17 – Приклад заповнення платіжного доручення

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.006 сек.