Типова кореспонденція рахунків по обліку касових операцій

Бухгалтерський облік грошових коштів у касі підприємства.

Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера.

Старший касир перед початком робочого дня (за наявності в підприємства кількох касирів) видає іншим касирам авансом потрібну для видаткових операцій суму готівки під підпис у книзі обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей, яку веде старший касир.

Касири в кінці робочого дня зобов'язані скласти звіт про одержану і видану готівку за відповідними касовими документами і здати залишок готівки та касові документи за проведеними операціями старшому касиру під підпис у книзі обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей.

Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів касі підприємства призначений рахунок 30 «Каса».

Він має такі субрахунки:

301 «Каса в національній валюті»

302 «Каса в іноземній валюті»

За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки «Операційна каса в національній валюті» та «Операційна каса в іноземній валюті».

Типову кореспонденцію рахунків по обліку касових операцій наведено у таблиці 8.1:

Таблиця 8.1.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Надійшли грошові кошти з поточного рахунку в банку
	Отримано готівку в погашення довгострокової дебіторської заборгованості
	Погашено заборгованість покупця, забезпечену короткостроковим векселем
	Надійшла заборгованість від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги
	Отримано невикористані підзвітні суми
	Отримано готівку за попередньо виставленою претензією
	Надійшли грошові кошти як відшкодування завданих збитків
	Оприбутковано готівку від засновників як внесок до статутного капіталу
	Одержано готівкою позику		50, 60
	Отримано в касу зайво перераховані грошові кошти від постачальника товарів, робіт, послуг, іншого кредитора		63, 685
	Отримано готівку від реалізації товарів у роздрібній торгівлі
	Передано готівку на рахунок в банку
	Передано готівку інкасатору
	Повернуто покупцю зайво перераховані ним грошові кошти
	Видано аванс підзвітній особі
	Здійснено передплату періодичних видань
	Повернуто готівкою позики	50, 60
	Викуплено векселі, видані в забезпечення кредиторської заборгованості	51, 62
	Погашено заборгованість перед постачальником товарів, робіт, послуг, іншим кредитором	63, 685
	Видано заробітну плату

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Документальне оформлення оприбуткування та видатку готівки.	\|	Типова кореспонденція рахунків за результатами інвентаризації каси

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.003 сек.