• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Проведення експорту ТМЦ за штучно завищеними цінами з використанням у ланцюжку офіційного виробника

Зазначений механізм порівняно з попередніми є більш складним в організації роботи щодо його виявлення та документування. З таких схем вилучені "фіктивні" підприємства, а застосовуються лише так звані "транзитні" СПД, на яких завищується вартість продукції. Водночас "фіктивні" СПД, на які перекладаються податкові зобов'язання, перебувають у паралельному ланцюжку.

Суть механізму полягає у такому. Продукція, придбана у підприємств-виробників за звичайною заводською ціною, експортується за ціною, що значно перевищує первісну вартість. У результаті необґрунтовано збільшується розмір ПДВ, який заявляється до відшкодування при подальшому експорті товару. Штучне завищення ціни проводиться "транзитним" підприємством, задіяним у схемі. Сформовані у "транзитного" підприємства податкові зобов'язання компенсуються за рахунок проведення інших завідомо збиткових операцій, до яких залучаються "фіктивні" підприємства. Експорт зазначеної продукції здійснюється на адресу "пов'язаного" офшорного підприємства. При цьому однією з характерних ознак зазначеної схеми є те, що далі товар відвантажується іншому нерезиденту, але вже за реальною його вартістю, і знову експортується в Україну для повторного використання у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Читайте також:

1. II. Організація і проведення спортивних походів
2. VI. Оформлення маршрутної документації на проведення туристичних походів та експедицій
3. А. Розрахунки з використанням дистанційного банкінгу.
4. Автоматичний розрахунок суми проведення.
5. Акти офіційного тлумачення (інтерпретаційні акти)
6. Алгоритм проведення внутрішнього аудиту.
7. Апаратура і методика проведення густинного гамма-гамма-каротажу
8. Апаратура і методика проведення густинного гамма-гамма-каротажу
9. Апаратура та методика проведення газометрії свердловин в процесі буріння
10. Аудиторські докази щодо тверджень керівництва у фінансових звітах отримуються безпосередньо в процесі проведення тестів контролю та процедур по суті.
11. Аудиторські ризики, пов’язані з використанням комп’ютерних інформаційних систем
12. Аутентифікація з використанням односторонніх функцій

Переглядів: 474