Облік операцій на поточному рахунку

Велика частина розрахунків між підприємствами здійснюється безготівковим шляхом – перерахуванням грошових коштів з рахунку платника на рахунок постачальника. Посередником при цьому є банк. Для зберігання грошових коштів і виконання безготівкових розрахунків в банку підприємству відкривається поточний рахунок (Р/С). У встановлені терміни банк видає підприємству виписування про рух грошових коштів на Р/С. До виписувань додаються платіжні документи.

Виписування банку є первинним документом і служить підставою для бухгалтерських записів.

Банк не встановлює конкретних форм розрахунків між підприємствами. Порядок і форма розрахунків обмовляються в договорі між підприємством-постачальником і підприємством-замовником.

Банк видає з Р/С клієнту готівку на виплату ЗП, витрати на і господарські відрядження. Такі виплати проводяться в обмін на грошові чеки, заповнювані клієнтом.

Грошові чекові книжки потрібно отримати в банку. Для цього підприємство-клієнт заповнює бланк заяви з проханням видати грошову чекову книжку по встановленій формі.

Банк одержує від підприємств-клієнтів і готівка (НД) на зберігання.

Для розрахунків з клієнтами можливі такі форми:

1. Розрахунки платіжними дорученнями (ПП).

2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями (ПТП).

3. Розрахунки чеками.

4. Розрахунки акредитивами.

5. Розрахунки векселями.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Нумерація ордерів	\|	Тема: Облік операцій з іноземною валютою. Облік курсових різниць

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.001 сек.