Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій

Аудит розрахункових операцій виявляє правомірність розрахункових операцій і дотримання розрахункової дисципліни згідно з інструкціями та іншими нормативними документами НБУ.

У процесі перевірки з'ясовується дотримання:

— визначеного порядку відкриття і закриття рахунків клієнтів у банку;

— встановлених лімітів залишку грошей в касі клієнтами;

— запровадженого порядку розрахункового обслуговування згідно з укладеною з клієнтом угодою;

— розрахункової дисципліни за рахунками (розрахунковими, поточними, бюджетними, валютними, кореспондентському);

— законодавства щодо здійснення безготівкових розрахунків. Як робоча програма рекомендується, як і для аудиту касових операцій, наведена нижче оцінкова таблиця розрахункових операцій.

№ з/п	Аудитором перевіряється	Повинно бути встановлено
	Обгрунтованість відкриття і правильність ведення розрахункових, поточних бюджетних рахунків і валютних рахунків резидентів і нерезидентів	1. Достовірність і повнота документів, необхідних для відкриття розрахункових поточних, бюджетних і валютних рахунків 2. Правильність реєстрації рахунків, що відкриваються 3. Задовільні умови зберігання юридичних справ клієнтів 4. Відповідність порядку відкриття і ведення розрахункових, поточних, бюджетних рахунків згідно плану рахунків бухгалтерського обліку і вказівок щодо його застосування. 5. Дотримання вимог законодавства щодо відкриття і закриття розрахункових, поточних, бюджетних і валютних рахунків
2.	Дотримання правил здійснення безготівкових розрахунків: — платіжними дорученнями; — платіжними вимогами-дорученнями; — гарантійними дорученнями; — чеками; — векселями	1. Дотримання правил, передбачених нормативними документами НБУ: — оформлення документів; — умов; — строків розрахунків; — наявності грошей на рахунках платників; — розв'язання суперечок і конфліктних ситуацій
3.	Стан дебіторської і кредиторської заборгованості банку	1.Строки виникнення 2. Причини непогашення або відшкодування 3. Своєчасність нарахування податку в бюджет з простроченої кредиторської заборгованості 4. Наявність сумнівної заборгованості
4.	Оцінка обліку розрахункових операцій	1. Правильність відображення в обліку розрахункових операцій 2. Черговість платежів 3. Дотримання цільового призначення 4. Законність розрахунків

Досвід свідчить, що найбільш типовими помилками, що виникають у процесі внутрішнього аудиту розрахункових операцій, є:

— неповна комплектація юридичних справ клієнтів (відсутність довідок про взяття на облік у державній податковій адміністрації, відсутність нотаріально завіреного свідоцтва про реєстрацію тощо);

— порушення черговості платежів;

— порушення ліміту видачі готівки з рахунків клієнтів;

— виправлення в розрахункових документах;

— несвоєчасність розрахунків за поданими клієнтами платіжних дорученнях та інші порушення розрахунково-платіжної дисципліни.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Внутрішній аудит касових операцій	\|	Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.076 сек.