Ситуативна вправа 1

Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
А			46,98
Б			55,44
В			32,98

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 99532 грн. (в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.

На підставі наведених даних необхідно визначити:

а) податкове зобов’язання;

б) податковий кредит;

в) суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет;

г) скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

Розв’язок:

1. Визначення вартості виробленого та реалізованого товару (з ПДВ) у

податковому періоді:

Назва товарів	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.	Загальна вартість реалізованого товару з ПДВ, грн.
А		46,98	78926,40
Б		55,44	165765,60
В		32,98	44819,82
Всього		^Х	289511,82

З даних таблиці податкове зобов'язання по ПДВ у податковому періоді становить 289611,82 х 20 : 120 =48251,97 грн.

2. Визначення податкового кредиту по ІІДВ у податковому періоді:

Згідно умови задачі для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 99532 грн. (в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.

При умові наявності податкових накладних на придбані та використані сировину і матеріали, які оформлені у відповідності до чинного законодавства, податковий кредит по ПДВ у податковому періоді становить

99532,00 х 20 :120 =16588,67 грн.

3. Визначення суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет 48251,97 – 16588,67 = 31663,30 грн.

4. Заповнення податкової декларації на бланку встановленої форми (див. заповнену податкову декларацію з ПДВ).

Висновок:

а) податкове зобов’язання по ПДВ становить 48251,97 грн.;

б) податковий кредит по ПДВ становить – 16588,67 грн.;

в) сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет становить 31663,30грн.

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Звітна

Звітна нова

(рік)

(квартал)

(місяць)

Платник

- юридична особа

Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ

- фізична особа

Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО

Місцезнаходження платника податку

Поштовий індекс

Телефон

Факс

E-mail

грн.

Код рядка	I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ	Колонка А	Колонка Б
Обсяги продажу без урахув. ПДВ	Сума ПДВ
	Операції, що оподатковуються за ставкою 20 %, крім операцій із ввезення імпортних товарів, податок на додану вартість за які сплачується митним органам при розмитненні
1.1	з рядка 1 - передача товарів (робіт, послуг) у межах балансу платника для невиробничого використання, витрати на яке не відносяться до валових витрат виробництва (обігу) і не підлягають амортизації (п. 4.2 ст. 4 Закону)
1.2	з рядка 1 - ліквідація основних фондів за рішенням платника (п. 4.9 ст. 4 Закону)
	Операції, що оподатковуються за ставкою 0 %	х	х
2.1	експортні операції
2.1.1	з рядка 2.1 - товарообмінні (бартерні) операції
2.1.2	з рядка 2.1 - експорт робіт (послуг)
2.2	інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою
	Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону)		х
	Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)		х
	Загальний обсяг продажу (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки А)		х
5.1	з рядка 5 - товарообмінні (бартерні операції)
5.2	з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду (р. 1 + р. 2.1 + р. 2.2 + р. 4) колонки А		х
	Ввезення (пересилання) на митну територію України протягом звітного періоду товарів, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону)
Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік)
	Роботи (послуги), отримані від нерезидента для їх використання або споживання на митній території України, та готова продукція, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалізується на території України
	Коригування на основі попередніх звітних періодів (+ чи -) (у разі заповнення цієї графи обов'язковим є подання додатка 2 до декларації):	х
8.1	самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації	х
8.2	нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі
8.3	інші випадки (п. 4.5 ст. 4 Закону та інше)	х
	Усього податкових зобов'язань(сума значень рядків (1 + 6 + 7 + 8 (- чи +) колонки Б)	х

N з/п	II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ	Колонка А	Колонка Б
Обсяги придбання без урахування ПДВ	Дозво-лений податко вий кредит
	Придбані з податком на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації:	х	х
10.1	для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню
10.2	для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)
	Придбані без податку на додану вартість на митній території України товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації:	х	х
11.1	для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню		х
11.2	для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)		х
	Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 % та нульовою ставкою):	х	х
12.1	ПДВ, сплачений митним органам
12.2	погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді
12.3	звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)		х
12.4	роботи (послуги), отримані від нерезидента
	Імпортовані товари (роботи, послуги), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які підлягають амортизації (для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування та які звільнені від оподаткування):	х	х
13.1	з рядка 13 - для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п. 3.2 ст. 3 Закону)	х	х
13.1.1	ПДВ, сплачений митним органам		х
13.1.2	звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)		х
13.1.3	роботи (послуги), отримані від нерезидента		х
13.2	з рядка 13 - для здійснення операцій, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти):	х	х
13.2.1	ПДВ, сплачений митним органам		х
13.2.2	звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти)		х
13.2.3	роботи (послуги), отримані від нерезидента		х
	Придбані з податком на додану вартість вітчизняні та імпортні товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації:	х	х
14.1	на митній території України		х
14.2	ввезені (переслані) з-за меж митної території України		х
14.3	роботи (послуги), отримані від нерезидента		х
	Придбані без податку на додану вартість вітчизняні та імпортні товари (роботи, послуги), вартість яких не включається до складу валових витрат виробництва (обігу), та основні фонди й нематеріальні активи, які не підлягають амортизації:	х	х
15.1	на митній території України		х
15.2	ввезені (переслані) з-за меж митної території України		х
15.3	роботи (послуги), отримані від нерезидента		х
	Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди (у разі заповнення цієї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларації):	х	(- чи +)
16.1	самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації	х
16.2	інші випадки (п. 4.5 ст. 4 Закону та інші)	х
	Усього податкового кредиту(Сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 16 (- чи +) колонки Б)	х
		III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД	Колонка А	Колонка Б
		Чиста сума зобов'язань з ПДВ за поточний звітний період (рядок 9 - рядок 17):	х	х
	18.1	позитивне значення (+)
	18.2	від'ємне значення (-)
		Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України (п. 11.5 ст. 11 Закону):	х	х
	19.1	до зменшення (-): суми податку на додану вартість, які не підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному періоді (податкові векселі, видані за поточний звітний період /рядок 6 декларації/)		-
	19.2	до збільшення (+): суми податку на додану вартість, які підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному періоді (податкові векселі, термін погашення яких припадає на поточний звітний період)		+
		Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (позитивне значення суми рядків 18 і 19)
		Сума ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19)
	22*	Відповідно до окремого рішення Уряду від _________ N ___ отримано в звітному періоді через галузеве міністерство чи інший центральний орган виконавчої влади фінансування в рахунок централізованого повернення з Державного бюджету України відшкодувань податку на додану вартість
	* У разі заповнення рядка 22 відшкодуванню підлягає позитивна різниця рядків 21 і 22.
		Відмітка платника про порядок здійснення відшкодування відповідно до термінів проведення відшкодування	%	Сума
		Сума бюджетного відшкодування, яка може бути відшкодована платнику протягом 30 календарних днів від дати подання цієї декларації (рядок 6 Розрахунку експортного відшкодування /додаток 1/)	100 %
	23.1	зарахування в рахунок платежів, повне або часткове:	х	х
	23.1.1	з податку на додану вартість		х
	23.1.2	інших платежів (розділ бюджетної класифікації ___________________)		х
	23.2	перерахування на рахунок в установі банку		х
	23.3	видача казначейського чека		х
		Сума бюджетного відшкодування, яка може бути відшкодована платнику протягом місяця, що настає після подання цієї декларації (рядок 6 Розрахунку бюджетного відшкодування /додаток 3/)	100 %	---
	24.1	зарахування в рахунок платежів, повне або часткове:	х	х
	24.1.1	з податку на додану вартість		х
	24.1.2	інших платежів (розділ бюджетної класифікації ___________________)		х
	24.2	перерахування на рахунок в установі банку		х
	24.3	видача казначейського чека		х
		Залишок суми ПДВ, що підлягає відшкодуванню після погашення податкових зобов'язань платника протягом трьох наступних звітних періодів (різниця рядків (21 - 22 - 23 - 24) колонки Б)	100 %
	25.1	зарахування в рахунок платежів, повне або часткове:	х	х
	25.1.1	з податку на додану вартість		х
	25.1.2	інших платежів (розділ бюджетної класифікації ___________________)		х
	25.2	перерахування на рахунок в установі банку		х
	25.3	видача казначейського чека		х
		Сума штрафів та пені, самостійно нарахованих платником (рядок 26.1 + рядок 26.2)	х
	26.1	сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки	х
	26.1.1	загальна сума помилки (рядок 8.1 - рядок 16.1):	х	х
	26.1.2	позитивне значення (+)	х
	26.1.3	від'ємне значення (-)	х
	26.2	пеня за операції, указані в рядку 8.2 (розрахунок додається)	х

До декларації додаються:

Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):

Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):

Дата подання декларації

Наведена інформація є достовірною.

Керівник
	(підпис)	(ініціали та прізвище)	М. П.
Головний бухгалтер
	(підпис)	(ініціали та прізвище)
Платник ПДВ (для фізичної особи - платника податку)
(підпис)	(ініціали та прізвище)

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Самостійна робота № 4	\|	Самостійна робота №6

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.041 сек.