Топ-12 країн з найвищим і найнижчим рівнем податкового навантаження, 2010 р.

Країниз найвищим податковим тиском	Країни з найнижчим податковим тиском
Бельгія	Г Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 50%, прибутку фірм - 34%, споживання - 21%, за рівнем ВВП на особу ($36,416) Бельгія займає 18-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Японія	[Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 40%, прибутку фірм - 40,87%, споживання - 5%, за рівнем ВВП на особу ($34,116) Японія займає 24-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Фінляндія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 51%, прибутку фірм - 26%, споживання - 23%, за рівнем ВВП на особу ($36,320) Фінляндія займає 20-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Великобританія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 50%, прибутку фірм - 28%, споживання - 17,5%, за рівнем ВВП на особу ($36,358) Великобританія займає 19-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Німеччина	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 42%, прибутку фірм - 33,3%, споживання - 19%, за рівнем ВВП на особу ($35,539) Німеччина займає 21-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Австралія	Граничний рівень оподаткування досягає 45%, прибутку фірм - 30%, споживання - 10%, за рівнем ВВП на особу ($36,918) Австралія займає 17-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Данія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 51,5%, прибутку фірм і споживання - 25%, за рівнем ВВП на особу ($37,304) Данія займає 16-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Канада	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 50%, прибутку фірм - 34%, споживання - 15%, за рівнем ВВП на особу ($39,098) Канада займає 13-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Італія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 43%, прибутку фірм - 31,4%, споживання - 20%, за рівнем ВВП на особу ($30,631) Італія займає 27-му позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	США	Граничний рівень оподаткування доходів громадян, як і прибутку фірм, досягає 35%, за рівнем ВВП на особу ($47,440) США займають 6-ту позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.
Франція	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 40%, прибутку фірм - 33,3%, споживання - 19,6%, за рівнем ВВП на особу ($34,205) Франція займає 23-тю позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.	Швейцарія	Граничний рівень оподаткування доходів громадян досягає 42,2%, прибутку фірм - 22%, споживання - 8%, за рівнем ВВП на особу ($43,196) Швейцарія займає 7-му позицію серед країн світу за рейтингом МВФ.

Вивчення податкової структури на предмет оптимальності може здійснюватись як через показник частки окремих податків у ВВП у динаміці, так і через можливість уникнення подвійного оподаткування. У табл. 11.4 наведена структура податкових надходжень у країнах G-7 протягом 1965-2008 p.p. Аналіз цих даних дозволяє зробити висновок, що високорозвинуті країни світу в середньому на третину збільшили податкове навантаження на економіку (найменше воно зросло у США - на 8,9%, найбільше (на 68,7%) - в Італії). Показовим також є той факт, що найбільшими темпами зростало оподаткування споживання (у середньому на 412,5%), а також збільшувалась частка соціальних внесків (у середньому на 80,7%) і податків на доходи громадян (у середньому на 52,4%) у ВВП. Загальною тенденцією країн G-7 стало зниження ролі інших податків (у середньому на 53,9%) та несуттєве зростання частки корпоративних податків у ВВП (у середньому на 9,3%). Причому в США та Німеччині протягом 1965-2008 p.p. роль податків на корпоративний прибуток у доходах федеральних бюджетів суттєво знизилась.

Таблиця 11.4

Структура податкових надходжень країн G-7, % ВВП

Країна							Зміни 1965-2008,%
Канада	25,7	32,0	32,6	35,7	33,4	32,2	+25,2
- прибутковий податок з громадян	5,8	10,5	11,5	13,4	11,9	12,0	+ 106,8
- податок на прибуток фірм	3,8	4,3	2,7	2,9	3,5	3,9	+2,6
- соціальні внески	1,4	3,2	4,4	5,0	5,0	5,0	+257,1
- ПДВ та податки з продажу	4,6	4,0	4,3	5,0	5,0	5,5	+19,5
- інші податки	10,1	10,0	9,7	9,4	8,0	6,3	-37,6
США	24,7	25,6	25,6	27,9	27,3	26,9	+8,9
- прибутковий податок з громадян	7,8	8,9	9,7	10,0	9,7	9,8	+25,6
- податок на прибуток фірм	4,0	2,9	1,9	2,9	3,0	2,8	-30,0
- соціальні внески	3,3	5,2	6,4	6,9	6,7	6,6	+ 100,0
- ПДВ та податки з продажу	1,2	1,8	2,0	2,2	2,2	4,8	+300,0
- інші податки	8,4	6,8	5,5	5,9	5,6	2,9	-65,5
Японія	18,2	20,9	27,4	26,8	27,4	28,3	+55,5
- прибутковий податок з громадян	4,0	5,0	6,8	6,0	5,1	5,2	+30,0
- податок на прибуток фірм	4,0	4,3	5,7~^	4,3	4,2	4,5	+12,5
- соціальні внески	4,0	6,1	8,3	9,0	10,1	9,8	+145,0
- ПДВ та податей з продажу	0,0	0,0	0,0	1,5	2,6	5,1	+510,0
- інші податки	6,2	5,5	6,6	6,0	5,4	3,7	-40,3
Великобританія	30,4	35,3	37,6	34,6	36,4	35,7	+17,4
- прибутковий податок з громадян	10,1	14,1	9,8	10,0	10,6	10,2	+0,9
- податок на прибуток фірм	1,3	2,2	4,7	2,8	3,4	4,0	+207,6
— соціальні внески	4,7	6,2	6,7	6,1	6,8	6,5 J	+38,3
ПДВ та податей з продажу	1,8	3,1	6,0	6,6	6,8	10,3	+472,2
- інші податки	12,5	9,7	10,4	9,1	8,8	4,7	-62,4
Франція	34,1	35,4	42,7	43,3	44,0	43_?1	+26,4
- прибутковий податок з громадян	3,6	3,7	4,9	4,9	7,9	8,0	+ 122,2
- податок на прибуток фірм	1,8	1,8	1,9	2,1	2,4	2,4	+33,3
- соціальні внески	П,6	14,4	18,5	18,6	16,3	15,3	+31,8
- ПДВ та податки з продажу	7,9	8,2	8,4	7,4	7_?3	10,5	+32,9
- інші податки	9,2	7,3	9,0	10,3	10,1	6,9	-25,0
Німеччина	31,7	34,3	36,0	37,2	34,7	36,4	+14,8
- прибутковий податок з громадян	8,2	10,3	10,3	10,2	8,1	9,8	+19,5
- податок на прибуток фірм	2,5	1,5	2,2	1,0	1,7	1,8 j	-28,0
- соціальні внески	8,5	11,7	13,2	~1^>	13,9	9,9	+ 16,5
- ПДВ та податки з продажу	0,0	5,0	5,7	6,5	6,2	10,6	+1060,0
- інші податки	12,5	5,8	4,6	5,0	4,8	4,3	-65,6
Італія	25,6	25,3	33,7	40,1	40,9	43,2	+68,7
- прибутковий податок з громадян	2,8	3,8	9,0	10,4	10,4	10,3	+267,8
- податок на прибуток фірм	1,8	1,6	3,1	3,5	2,8	4,6	+155,5
- соціальні внески	8,7	11,6	11,7	12,6	12,6	12,7	+45,9
- ПДВ та податки з продажу	0,0	3,5	4,9	5,5	6,0	10_?5	+1050,0
- інші податки	12,3	4,8	5,0	8,1	9,1	5,1	-58,5
Країни G-7 у середньому	26,3	27,7	30,2	31,6	31,1	35,1	+33,4
- прибутковий податок з громадян	6,1	7,0	8,0	8,1	8,3	9,3	+52,4
- податок на прибуток фірм	3,2	2,7	2,8	2,8	3,0	3,5	+9,3
- соціальні внески	5,2	7,4	8,8	9,3	8,9	9,4	+80,7
- ПДВ та податки з продажу	1,6	2,8	3,2	3,6	3,7	8,2	+412,5
- інші податки	10,2	7,8	7,4	7,8	7,2	4,7	-53,9

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Особливості оподаткування ЗЕО в різних країнах світу	\|	Міжнародні правила сплати податків на споживання

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.017 сек.