Бюджет виробництва

Показник	Квартал	Разом за рік

Обсяг продажу
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду (ПЗГП)
Разом
Фактичний запас готової продукції на початок періоду (ФЗГП)
Обсяг виробництва

Бюджет прямих витрат на оплату праці

Бюджет прямих витрат на оплату праці – це плановий документ, у якому відображено витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг за бюджетний період.

Цей бюджет складається на підставі даних бюджету виробництва і встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції та тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації.

Показник	Квартал	Разом за рік

Обсяг виробництва, одиниць
Витрати праці на одиницю, годин			Х
Загальні витрати праці, годин			Х
Тарифні ставки за годину, грн.			Х
Загальні витрати на оплату праці, гривень

Бюджет виробничих витрат

Бюджет виробничих витрат – це плановий документ, що відображає накладні витрати, пов’язані із виробництвом продукції (послуг) у бюджетному періоді.

Цей бюджет складається на основі виробничої програми, укладених угод (оренди, обслуговування тощо) та відповідних розрахунків (амортизація). Сума накладних виробничих витрат у кожному кварталі визначається на підставі ставки розподілу, яка встановлена на одиницю продукції.

Для спрощення розрахунків суми окремих статей накладних витрат (зарплата, оренда) застосовують її розподіл на період кварталу пропорційно до загальної суми накладних витрат.

Показник	Квартал	Разом за рік

Обсяг закупівлі, кг
Ставка змінних накладних витрат на одиницю закупленої продукції, грн			Х
Разом
Змінні виробничі накладні витрати, гривень:
Зарплата
Освітлення і опалення
Ремонт і обслуговування устаткування
Інші
Разом змінних витрат:
Постійні витрати, гривень:
Зарплата
Оренда
Освітлення та опалення
Амортизація
Ремонт і обслуговування устаткування
Інші
Разом постійні витрати:
Всього накладні витра-ти, гривень

Бюджет комерційних витрат

Бюджет комерційних витрат – плановий документ, у якому наведено прогнозовані витрати, пов’язані зі збутом продукції у бюджетному періоді. Даний бюджет складають із врахуванням бюджету продажу.

Показник	Квартал	Разом за рік

Обсяг продажу, гривень
Ставка змінних витрат на збут (комісійні),%			Х
Змінні витрати на збут (комісійні), гривень
Постійні витрати на збут, гривень:
Зарплата
Реклама
Оренда
Відрядження
Амортизація
Інші
Разом постійних витрат
Разом витрат, гривень

Бюджет управлінських витрат

Бюджет (загальних і адміністративних) – це плановий документ, що відображає очікувані витрати на управління та обслуговування підприємства загалом.

Бюджет загальногосподарських витрат складають шляхом об’єднання бюджетів відділів і служб управління підприємства та його господарського обслуговування.

Як правило, у бюджеті управлінських витратрічну суму витрат розподіляють між кварталами порівну.

Показник	Квартал	Разом за рік

Зарплата
Орендна плата
Комунальні послуги
Амортизація
Відрядження
Інші витрати
Разом

Бюджет собівартості виготовленої продукції

Бюджет собівартості виготовленої продукції ( Cost of Goods Manufactured Budget ) – документ, який містить прогнозний розрахунок собівартості продукції, що її планують виготовити у бюджетному періоді.

Бюджетну собівартість виготовленої продукції визначають на підставі бюджетів використання матеріалів, прямих витрат на оплату праці та виробничих накладних витрат із урахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва.

С_ВП

Витрати на НВ_ПП

ПВВ

Планові витрати на (НВ_КП)

Припустімо, що залишків незавершеного виробництва не було. Тоді, собівартість виготовленої продукції дорівнює витратам на виробництво продукції (таблиця).

Показник	Квартал	Разом за рік
І	ІІ	ІІІ	IV
Незавершене виробництво на початок періоду (НВ_ПП)	–	–	–	–	–
Планові витрати на виробництво (ПВВ):
– прямі витрати
– пряма зарплата
– виробничі накладні витрати
Разом
Незавершене виробництво на кінець періоду (НВ_КП)	–	–	–	–	–
Бюджетна собівартість виготовленої продукції (С_ВП)

Бюджет прямих матеріальних затрат

Бюджет прямих матеріальних затрат - це плановий документ, що визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду.

Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції визначають, виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінки матеріальних запасів.

Показник	Квартал	Разом за рік

Обсяг виробництва, одиниць
Матеріальні витрати на одиницю, кг			Х
Виробнича потреба в матеріалах, кг
Середньозважена ціна за кг, гривень			Х
Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, гривень

Загальний бюджет

Загальний бюджет являє собою скоординований для всіх підрозділів або функцій план роботи організації в цілому. Він складається із двох основних бюджетів – операційного і фінансового бюджетів та допоміжних бюджетів.

Операційний бюджет – це сукупність бюджетів затрат i доходів, які слугують основою для складання бюджету прибутку.

До операційних бюджетів належать:

1) бюджет продаж;

2) бюджет виробництва;

3) бюджет прямих матеріальних затрат;

4) бюджет прямих витрат на оплату праці;

5) бюджет виробничих накладних затрат;

6) бюджет комерційних витрат;

7) бюджет управлінських витрат;

Фінансовий бюджет – сукупність бюджетів, які відображають заплановані кошти і фінансовий стан підприємства.

Фінансовий бюджет складається із:

1) бюджету доходів та витрат;

2) бюджету руху грошових коштів;

3) бюджетного балансу.

Допоміжні бюджети:

- інвестиційний бюджет;

- бюджет руху дебіторської та кредиторської заборгованості.

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Бюджет продажу	\|	Звіт про відхилення складається регулярно

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.007 сек.