Організація обліку касових операцій у бухгалтерії бюджетних установ

Для обліку наявності, руху і залишків готівки в касі використовується активний рахунок 30 “Каса”, до якого відкриваються наступні субрахунки:

301 “Каса в національній валюті”;

302 “Каса в іноземній валюті”.

Бухгалтерські записи ведуть на підставі перевірених відривних листів (другий примірник касової книги) і доданих до них документів.

Залишок і надходження грошових коштів відображають за дебетом рахунка 30 “Каса”, а видану готівку – за кредитом.

ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ З ОБЛІКУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ У НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ

Зміст господарської операції	Корес суб	пондуючі рахунки
Дт	Кт

1 . Одержано в касу готівку за чеками з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків		311,313— 319,321, 323—326
2. Повернено в касу невикористану суму підзвітних коштів
3. Надійшло в касу в рахунок погашення недостачі
4. Надійшла в касу плата за телефонні розмови та інші кошти, що відповідно до чинного законодавства зараховуються на відшкодування касових видатків		364, 801, 802
5. Надійшла в касу плата за утримання дітей в Інтернаті при школі, за спортивну форму, за харчування працівників за місцем роботи
6. Надійшла в касу плата за навчання у вищих навчальних закладах, за користування гуртожитком, за реалізовані санаторно - курортні путівки
7. Одержано в касу спонсорські, благодійні внески та іншу гуманітарну допомогу		712/1
8. Надійшла в касу плата за реалізовані за готівку санаторно - курортні путівки: вартість без ПДВ на суму ПДВ


9. Видано готівкою з каси: заробітну штату стипендію гонорари депоновану зарплату допомога і компенсації чорнобильцям під звіт
10. Здійснені з каси готівкою видатки за рахунок спеціальних коштів (сума без ПДВ)
11. Повернення попередньої оплати батькам за утримання дітей, у дитячих дошкільних закладах
12. Здійснені прямі витрати за рахунок коштів які надійшли як: оплату за навчання утримання дітей інтернатах при школах коштів, що одержані як субсидія з бюджету іншого рівня	813/2
13. Оплата готівкою прямих витрат: на виробництво продукції v майстернях виконання науково-дослідних та конструкторських робіт за договорами надання послуг щодо заготівлі та переробки матеріалів
14. Внесено з каси готівкою на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки.	311,313, 321.323
15. Зараховано на винну особу виявлені недостачі готівки у касі
16. Зараховано на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок кошти, внесені готівкою за реалізовані санаторно-курортні путівки, за харчування дітей в інтернатах при школах та групах подовженого дня	316,326

Кожний день у бухгалтерії на підставі звітів касира складається меморіальний ордер № 1 (накопичувальна відомість за касовими операціями (ф. № 380 (бюджет)) для того, щоб систематизувати обороти по касі за поточний місяць.

Якщо касові операції здійснюються в національній та іноземній валюті, то меморіальні ордери складаються окремо для кожного виду валют та нумеруються, відповідно № 1-1, № 1-2 тощо.

Наприкінці місяця у меморіальному ордері № 1 підраховують надходження і витрачання готівки та визначають на 1-е число наступного місяця залишок коштів у касі, який повинен бути тотожним такому ж показнику у касовій книзі. Підсумкові дані записують у книгу Журнал-Головна.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
	\|	Відображення на рахунках операцій з іноземною валютою

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.002 сек.