Облік касових операцій

Кожна установа або організація для здійснення своєї діяльності має обов’язково використовувати грошові кошти. Їх рух відбувається майже у всіх сферах господарювання і може здійснюватись як у готівковій, так і у безготівковій формах.

Операції готельно-ресторанного підприємств між підрозділами та з фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки, тобто грошових знаків національної валюти України (банкнот і монет, у тому числі обігових, пам'ятних та ювілейних монет), які є дійсними платіжними засобами, називаються касовими операціями. Їх облік здійснюється відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті України від 15.12.2004 р. № 637 (зі змінами і доповненнями).

Відповідно до цього Положення, кожне готельно-ресторанне підприємство для здійснення розрахунків готівкою повинні мати касу. Каса – це приміщення або місце, що призначене для приймання, видачі та зберігання готівкових коштів, інших цінностей та касових документів, де, як правило, ведеться касова книга - документ установленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку готівки в касі. Відповідальність за обладнання каси, доставку та зберігання коштів несуть керівники готелів.

На підставі наказу керівника установи призначається на посаду касир - матеріально відповідальна особа, на яку покладено функції щодо видачі-приймання готівки, який одночасно із зарахуванням на роботу підписує договір про повну матеріальну відповідальність та ознайомлюється з Положенням № 637.

На підприємствах готельно-ресторанного господарства, де значна кількість операцій здійснюється через готівкові розрахунки, обов’язково у штатному розписі має бути посада старшого касира. Він перед початком робочого дня (за наявності в підприємства кількох касирів) видає іншим касирам потрібну для видаткових операцій суму готівки під підпис у книзі обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей (форма КО-5), яку зобов’язаний вести старший касир.

Касири в кінці робочого дня повинні скласти звіт про одержану і видану готівку за відповідними касовими документами і здати залишок готівки та касові документи за проведеними операціями старшому касиру під підпис у книзі обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей.

Книга обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей застосовується також для обліку готівки, виданої з каси підприємства довіреній особі, яка виплачує заробітну плату протягом встановленого терміну, та повернення нею наявної готівки і касових документів.

В готельно-ресторанному господарстві, де штатним розписом не передбачена посада касира у кожному підрозділі (автостоянка, ресторан, пральня), виконання його обов’язків покладається, відповідно до письмового розпорядження керівника на бухгалтера або іншого працівника (адміністратор, офіціант, бармен), з яким укладається договір про повну матеріальну відповідальність.

Всі підприємства, в тому числі і готельно-ресторанні підприємства, можуть мати у касі готівку лише в межах лімітів залишку.

Ліміт залишку готівки в касі – граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час.

Уся готівка понад ліміт повинна здаватись до установи банку.

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Перелік питань	\|	Документальне оформлення надходження грошових коштів

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.003 сек.