• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Документальне оформлення надходження грошових коштів

Касові операції здійснюються на підставі належним чином оформлених касових документів (касових ордерів та відомостей на виплату грошей, розрахункових документів, квитанцій програмно-технічних комплексів самообслуговування, відомостей закупівлі сільськогосподарської продукції, інших прибуткових та видаткових касових документів), за допомогою яких відповідно до законодавства України оформляються касові операції, звіти про використання коштів, а також відповідні журнали встановленої форми для реєстрації цих документів та книги обліку.

Перелік типових форм касових документів наведений в таблиці 8.1.

Таблиця 8.1.

Перелік типових форм касових документів

Одночасно, касові ордери – це первинні документи (прибуткові або видаткові ордери), що застосовуються для оформлення надходжень і видачі готівки з каси.

Касовими документами можуть бути і фіскальні чеки, що друкуються за допомогою реєстраторів розрахункових операцій (РРО).

При роботі з готівковою іноземною валютою відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» технічні можливості вибраного РРО повинні забезпечувати надрукування в касовому чеку вартості наданих послуг (у гривнях), суму готельного збору і ПДВ (у гривнях), найменування й суму отриманої іноземної валюти, офіційний курс НБУ, що діє на день здійснення платежу, і суму здачі (у гривнях).

Суми здійсненого продажу з оплатою в іноземній валюті також будуть відображені і в Z-звіті, виконаному наприкінці робочого дня. Дані Z-звіту потім будуть використані при заповненні Книзі обліку розрахункових операцій(КОРО).

Оприбуткуванняготівки в касу готелю здійснюється на підставі прибуткового касового ордера (форма КО-1), який підписується головним бухгалтером або уповноваженими на це особами, або чеків.

Видача готівки з каси установи або організації проводиться за видатковими касовими ордерами (форма КО-2) або належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями.

Касові документи складаються в одному примірнику. Дійсні лише в день виписки. Виписуються в бухгалтерії, реєструються в журналі КО-3 або КО-3а для контролю за цільовим призначенням готівки та передаються касиру для виконання.

Документи на видачу готівки повинні підписуватися керівником і головним бухгалтером або особами, які на це уповноважені. До видаткових ордерів можуть бути додані заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

У випадку видачі окремій особі готівки за видатковим ордером, касир вимагає пред’явити паспорт чи документ, що його замінює, записує назву документа, номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому документі про одержання готівки із зазначенням одержаної суми (гривень – словами, копійок – цифрами).

Усі факти надходження і вибуття готівки відображаються в книгах обліку.

касова книга - документ установленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку руху готівки в касі;

книга обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей - книга, що застосовується для обліку готівки та сплачених документів;

На підставі рахунків (ф. № 4-г) виписаних проживаючим в готелі за отримані ними послуги за звітний період (найчастіше — за день) касиром або портьє, який виконує розрахунки, складається касовий звіт (ф. № 8-г), який містить перелік послуг готелю, наданих проживаючим за звітний період. Складений касовий звіт (ф. № 8-г) здається щоденно до бухгалтерії готелю з примірниками рахунків (ф. № 4-г), контрольною касовою стрічкою РРО, а в разі розрахунку платіжними картками — контрольною стрічкою терміналу кредитних карток. Готівка, отримана за проживання і інші послуги здається до головної каси.

Касир головної каси готелю веде одну касову книгу на один розрахунковий рахунок для обліку касових операцій із готівкою у національній валюті і окремо - касову книгу для обліку операцій із готівкою у іноземній валюті.

Касова книга повинна бути пронумерованою, прошнурованою та скріплена печаткою установи або організації. Кількість аркушів у касовій книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера.

Записи у касовій книзі здійснюються у двох примірниках відразу після отримання або видачі грошей за кожним касовим ордером (через копіювальний папір) чорнилом темного кольору, кульковою або чорнильною ручкою. Перші примірники залишаються в касовій книзі. Другі примірники повинні бути відривними і є звітами касира.

У кінці кожного робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш касової книги (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими касовими ордерами й видатковими документами під підпис у касовій книзі.

Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх обґрунтування, виконання записів у касовій книзі і виведеного залишку на кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючих рахунків.

Касові документи після складання касиром звіту та його обробки у бухгалтерії комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36-ти місяців після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на яку покладено обов’язок зберігання документів, в окремому сейфі або спеціальному приміщенні, що передається під охорону.

Для обліку наявності, руху і залишків готівки в касі використовується рахунок 30 «Каса» – активний, балансовий, інвентарний, матеріальний, до якого відкриваються наступні субрахунки:

301 «Каса в національній валюті»;

302 «Каса в іноземній валюті».

Бухгалтерські записи ведуть на підставі перевірених відривних листів (другий примірник касової книги) і доданих до них документів.

Залишок і надходження грошових коштів відображають за дебетом рахунка 30 «Каса», а видану готівку – за кредитом.

Таблиця 8.2.

Читайте також:

1. VI. Оформлення маршрутної документації на проведення туристичних походів та експедицій
2. Активний бюджетний дефіцитхарактеризу­ється спрямуванням коштів на інвестування еко­номіки, що сприяє зростанню ВВП.
3. Аналіз грошових активів підприємства
4. Аналіз грошових активів підприємства.
5. Аналіз грошових коштів
6. Аналіз грошових коштів підприємства
7. Аналіз оборотності оборотних коштів.
8. Аналіз руху грошових коштів та дебіторської заборгованості
9. Аналіз руху грошових коштів у контексті нової фінансової звітності Важливим завданням аналізу фінансового стану підприємства є оцінка руху грошових коштів підприємства.
10. Аналіз руху та ефективності формування грошових потоків
11. Аналіз структури оборотних коштів
12. Арешт коштів на рахунку платника податків здійснюється виключно на підставі рішення суду, шляхом звернення органу державної податкової служби до суду.

Переглядів: 2745