• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Аналіз грошових активів підприємства.

Розрахунки грошових потоків підприємства.

Загальна сума чистого грошового потоку розраховується за формулою:

ЧГПп = ЧГПо + ЧГПі + ЧГПф, (7.1)

де ЧГПп – загальна сума чистого грошового потоку за період, що розглядається, тис. грн.,

ЧГПо – сума чистого грошового потоку по операційній діяльності, тис. грн.

ЧГПі – сума чистого грошового потоку підприємства по інвестиційній діяльності, тис. грн.,

ЧГПф – сума чистого грошового потоку по фінансовій діяльності, тис. грн.

Загальна формула, за якою здійснюється розрахунок чистого грошового потоку по операційній діяльності прямим методом, наступна:

ЧГПо = РП + ІНо – Зтм – ЗПоп – ЗПауп – ППв – ППпф – ІВо, (7.2)

де РП – сума грошових коштів, отриманих від реалізації продукції, тис. грн.,

ІНо – сума інших надходжень грошових коштів у процесі операційної діяльності, тис. грн.,

Зтм – сума грошових коштів, виплачених за придбання матеріальних цінностей у постачальників, тис. грн.,

ЗПоп – сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу, тис. грн.,

ЗПауп – сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу, тис. грн.,

ППв – сума податкових платежів, перерахована до бюджету, тис. грн.,

ППпф – сума платежів, перерахована у позабюджетні фонди, тис. грн.,

ІВо – сума інших виплат грошових коштів в процесі операційної діяльності, тис. грн.

1. Аналіз грошових активів підприємства має на меті оцінку суми та рівня середнього залишку ГА з позиції забезпечення платоспроможності підприємства та ефективності використання ГА.

Спочатку здійснюється оцінка участі грошових активів в сукупних обігових активах підприємства шляхом розрахунку коефіцієнта участі:

ГА

КУга = ─── ,

ОА

де КУга – коефіцієнт участі грошових активів у сукупних оборотних активах,

ГА – середній залишок сукупних грошових активів в періоді, що розглядається,

ОА – середня сума оборотних активів в періоді, що розглядається.

Потім розраховується середній період обороту грошових активів за формулою:

ГА

ПОга = ─── ,

ВГАо

де ПОга – середній період обороту грошовий активів, в днях,

ВГАо – одноденний обсяг витрат грошових активів в періоді, що розглядається.

Аналогічно здійснюється розрахунок оберненого показника – кількості оборотів середнього залишку грошових активів в періоді, що розглядається

ВГАо

КОга = ─── .

ГА

До основних формалізованих методів аналізу грошових потоків включається розрахунок відповідних коефіцієнтів, серед яких виділяють:

- коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається

ЧГП

КДчгп = ────────── ,

ОБ + ∆Зтм + Ду

де КДчгп - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається,

ЧГП – чистий грошовий потік,

ОБ – сума виплат основного боргу по довго- і короткострокових кредитах і позиках підприємства,

∆Зтм – сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів,

Ду – сума дивідендів (процентів), виплачених власникам підприємства на вкладений капітал.

- коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в періоді, що розглядається

ПГП – (ГАк – ГАп)

КЛгп = ─────────── , НГП

де КЛгп – коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в період, що розглядається,

ПГП – сума валового позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів),

ГАк – сума залишку грошових активів підприємства на кінець періоду, що розглядається,

ГАп – сума залишку грошових активів підприємства на початок періоду, що розглядається,

НГП – сума валового негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів).

- Коефіцієнт ефективності грошового потоку

ЧГП

КЕгп = ─── НГП

- Коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в періоді, що розглядається

ЧГП - Ду

КРчгп = ────── ∆РІ + ∆ФІд,

де КРчгп – коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в періоді, що розглядається,

ДУ – сума дивідендів (відсотків), виплачених власникам підприємства на вкладений капітал,

∆РІ – сума приросту реальних інвестицій підприємства в період, що розглядається,

∆ФІд,- сума приросту довгострокових фінансових інвестицій підприємства в періоді, що розглядається.

Читайте також:

1. ABC-XYZ аналіз
2. II. Багатофакторний дискримінантний аналіз.
3. L2.T4/1.Переміщення твердих речовин по території хімічного підприємства.
4. SWOT-аналіз у туризмі
5. SWOT-аналіз.
6. Tема 4. Фації та формації в історико-геологічному аналізі
7. V. Нюховий аналізатор
8. Абсолютні та відності показники результатів діяльності підприємства.
9. АВС (XYZ)-аналіз
10. Автомати­зовані інформаційні систе­ми для техніч­ного аналізу товар­них, фондових та валют­них ринків.
11. Адміністративний арешт активів та його наслідки
12. Алгоритм однофакторного дисперсійного аналізу за Фішером. Приклад

Переглядів: 1529