МАРК РЕГНЕРУС ДОСЛІДЖЕННЯ: Наскільки відрізняються діти, які виросли в одностатевих союзах
РЕЗОЛЮЦІЯ: Громадського обговорення навчальної програми статевого виховання ЧОМУ ФОНД ОЛЕНИ ПІНЧУК І МОЗ УКРАЇНИ ПРОПАГУЮТЬ "СЕКСУАЛЬНІ УРОКИ" ЕКЗИСТЕНЦІЙНО-ПСИХОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОРУШЕННЯ СТАТЕВОЇ ІДЕНТИЧНОСТІ ПІДЛІТКІВ Батьківський, громадянський рух в Україні закликає МОН зупинити тотальну сексуалізацію дітей і підлітків Відкрите звернення Міністру освіти й науки України - Гриневич Лілії Михайлівні Представництво українського жіноцтва в ООН: низький рівень культури спілкування в соціальних мережах Гендерна антидискримінаційна експертиза може зробити нас моральними рабами ЛІВИЙ МАРКСИЗМ У НОВИХ ПІДРУЧНИКАХ ДЛЯ ШКОЛЯРІВ ВІДКРИТА ЗАЯВА на підтримку позиції Ганни Турчинової та права кожної людини на свободу думки, світогляду та вираження поглядів Контакти
Тлумачний словник |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Аналіз грошових коштів підприємстваФінансовий стан підприємства у значній мірі залежить від стану грошових коштів як самої мобільної частини обігових коштів. Аналіз грошових коштів починається з визначення змін питомої ваги самої мобільної частини обігових коштів до загальної суми обігового капіталу (табл. 5.7).
Таблиця 5.7 – Аналіз динаміки та структури обігового капіталу
Наступний етап аналізу грошових коштів передбачає вивчення змін, які відбулися у їх складі та структурі на кінець періоду, що аналізується, у порівнянні з початком (табл. 5.8).
Таблиця 5.8 – Аналіз динаміки грошових коштів за рік
Наступним етапом аналізу є оцінювання інтенсивності руху грошових коштів за джерелами надходження та напрямками вибуття. З цією метою вивчають надходження та вибуття грошових коштів за місяцями (кварталами) (табл. 5.9).
Таблиця 5.9 – Динаміка надходження та вибуття грошових коштів
Далі аналізується структура надходження та вибуття грошових коштів. Такий аналіз доцільно проводити у вигляді таблиці 5.10.
Таблиця 5.10 – Структура притоку грошових коштів
Структура відтоку грошових коштів аналізується за допомогою аналогічної таблиці, де в якості показників застосовуються: – оплата товарів, робіт, послуг і кошти, які видані під звіт; – оплата праці та нарахування на фонд оплати праці; – купівля основних засобів; – фінансові вкладення; – виплачені дивіденди; – розрахунки з бюджетом. Значну увагу в процесі аналізу руху грошових потоків повинно бути приділено аналізу рівномірності розподілу притоку та відтоку грошових коштів за окремими часовими проміжками – це допоможе виявити характер коливань, абсолютну та відносну величину грошових потоків під впливом різноманітних факторів. Розподіл грошових потоків за кварталами аналізуємо у таблиці 5.11. З метою характеристики рівномірності розподілу грошових потоків за кварталами використовують також відносний показник – коефіцієнт , (5.3)
де σ – середньоквадратичне відхилення. , (5.4)
де – середнє значення фактичних показників сукупності даних; х – фактичне значення показника сукупності даних. У якості значень показників можуть бути використані як абсолютні показники притоку та відтоку, так і показники їх питомої ваги. Основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків є звіт про рух грошових коштів, який може бути надано та проаналізовано за допомогою прямого та непрямого методів. Прямий метод припускає відображення надходження та вибуття грошових коштів у сумі коштів, що поступили та реально сплачені. Таблиця 5.11 – Аналіз динаміки розподілу грошових потоків за кварталами, тис. грн
Звіт про рух грошових коштів може бути оформлено у вигляді таблиці 5.12.
Таблиця 5.12 – Форма звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів, який складається непрямим методом, заснований на даних балансу та звіту про фінансові результати. В основі розрахунку руху грошових коштів укладено різницю між грошовими коштами на початок і кінець періоду. За цією різницею судять про розмір грошового потоку. Ще однім різновидом непрямого методу є метод джерел і використання, який дає можливість скласти звіт про рух грошових коштів тільки з використанням балансу підприємства. Аналіз грошових потоків підприємства з використанням методу джерел і використання наведемо (табл. 5.13).
Таблиця 5.13 – Аналіз грошових потоків за методом джерел і використання
На основі виявлених факторів, які впливають на грошові потоки, здійснимо перевірку початкових і кінцевих сальдо грошових коштів (табл. 5.14).
Таблиця 5.14 – Аналіз притоку та відтоку грошових коштів
Таким чином, у звітному році підприємство має негативний чистий потік. Це говорить про зниження його здатності генерувати грошові кошти. Цей факт головним чином пояснюється інвестиціями в основні засоби, а також поширенням реалізації продукції у кредит через затоварювання готової продукції. Велике значення для підтримки платоспроможності підприємства має збалансованість «+» і «–» грошових потоків за сумою та часом виникнення. Для оцінювання збалансованості грошових потоків використовують 2 пов’язаних показника, які розраховуються як в цілому по підприємству, так і за видами діяльності: – коефіцієнт ефективності грошових потоків:
Кеф = ЧГП / ВГК, (5.5) де ЧГП – чистий грошовий потік; ВГП – відтік грошових коштів. Економічний зміст цього показника аналогічний показнику рентабельності. Коефіцієнт ліквідності грошових потоків:
Кл = ПГП / ВГК, (5.6)
де ПГП – позитивний грошовий потік. Коефіцієнт ефективності:
Кеф = Кл – 1. (5.7)
Читайте також:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|