• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Аналіз грошових коштів підприємства

Фінансовий стан підприємства у значній мірі залежить від стану грошових коштів як самої мобільної частини обігових коштів.

Аналіз грошових коштів починається з визначення змін питомої ваги самої мобільної частини обігових коштів до загальної суми обігового капіталу (табл. 5.7).

Таблиця 5.7 – Аналіз динаміки та структури обігового капіталу

Наступний етап аналізу грошових коштів передбачає вивчення змін, які відбулися у їх складі та структурі на кінець періоду, що аналізується, у порівнянні з початком (табл. 5.8).

Таблиця 5.8 – Аналіз динаміки грошових коштів за рік

Наступним етапом аналізу є оцінювання інтенсивності руху грошових коштів за джерелами надходження та напрямками вибуття. З цією метою вивчають надходження та вибуття грошових коштів за місяцями (кварталами) (табл. 5.9).

Таблиця 5.9 – Динаміка надходження та вибуття грошових коштів

Далі аналізується структура надходження та вибуття грошових коштів. Такий аналіз доцільно проводити у вигляді таблиці 5.10.

Таблиця 5.10 – Структура притоку грошових коштів

Структура відтоку грошових коштів аналізується за допомогою аналогічної таблиці, де в якості показників застосовуються:

– оплата товарів, робіт, послуг і кошти, які видані під звіт;

– оплата праці та нарахування на фонд оплати праці;

– купівля основних засобів;

– фінансові вкладення;

– виплачені дивіденди;

– розрахунки з бюджетом.

Значну увагу в процесі аналізу руху грошових потоків повинно бути приділено аналізу рівномірності розподілу притоку та відтоку грошових коштів за окремими часовими проміжками – це допоможе виявити характер коливань, абсолютну та відносну величину грошових потоків під впливом різноманітних факторів.

Розподіл грошових потоків за кварталами аналізуємо у таблиці 5.11.

З метою характеристики рівномірності розподілу грошових потоків за кварталами використовують також відносний показник – коефіцієнт
рівномірності, який характеризує відносний рівень середньоквадратичних відхилень фактичних значень показників від їх середньоарифметичного значення та розраховується за формулою:

, (5.3)

де σ – середньоквадратичне відхилення.

, (5.4)

де – середнє значення фактичних показників сукупності даних;

х – фактичне значення показника сукупності даних.

У якості значень показників можуть бути використані як абсолютні показники притоку та відтоку, так і показники їх питомої ваги.

Основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків є звіт про рух грошових коштів, який може бути надано та проаналізовано за допомогою прямого та непрямого методів. Прямий метод припускає відображення надходження та вибуття грошових коштів у сумі коштів, що поступили та реально сплачені.

Таблиця 5.11 – Аналіз динаміки розподілу грошових потоків за кварталами, тис. грн

Звіт про рух грошових коштів може бути оформлено у вигляді таблиці 5.12.

Таблиця 5.12 – Форма звіту про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів, який складається непрямим методом, заснований на даних балансу та звіту про фінансові результати. В основі розрахунку руху грошових коштів укладено різницю між грошовими коштами на початок і кінець періоду. За цією різницею судять про розмір грошового потоку.

Ще однім різновидом непрямого методу є метод джерел і використання, який дає можливість скласти звіт про рух грошових коштів тільки з використанням балансу підприємства.

Аналіз грошових потоків підприємства з використанням методу джерел і використання наведемо (табл. 5.13).

Таблиця 5.13 – Аналіз грошових потоків за методом джерел і використання

На основі виявлених факторів, які впливають на грошові потоки, здійснимо перевірку початкових і кінцевих сальдо грошових коштів (табл. 5.14).

Таблиця 5.14 – Аналіз притоку та відтоку грошових коштів

Таким чином, у звітному році підприємство має негативний чистий потік. Це говорить про зниження його здатності генерувати грошові кошти.

Цей факт головним чином пояснюється інвестиціями в основні засоби, а також поширенням реалізації продукції у кредит через затоварювання готової продукції.

Велике значення для підтримки платоспроможності підприємства має збалансованість «+» і «–» грошових потоків за сумою та часом виникнення.

Для оцінювання збалансованості грошових потоків використовують 2 пов’язаних показника, які розраховуються як в цілому по підприємству, так і за видами діяльності:

– коефіцієнт ефективності грошових потоків:

К_еф = ЧГП / ВГК, (5.5)

де ЧГП – чистий грошовий потік;

ВГП – відтік грошових коштів.

Економічний зміст цього показника аналогічний показнику рентабельності.

Коефіцієнт ліквідності грошових потоків:

К_л = ПГП / ВГК, (5.6)

де ПГП – позитивний грошовий потік.

Коефіцієнт ефективності:

К_еф = К_л – 1. (5.7)

Читайте також:

1. ABC-XYZ аналіз
2. II. Багатофакторний дискримінантний аналіз.
3. IV група- показники надійності підприємства
4. L2.T4/1.Переміщення твердих речовин по території хімічного підприємства.
5. SWOT-аналіз у туризмі
6. SWOT-аналіз.
7. Tема 4. Фації та формації в історико-геологічному аналізі
8. V. Нюховий аналізатор
9. WEB - сайт підприємства в Інтернет
10. Абсолютні та відності показники результатів діяльності підприємства.
11. АВС (XYZ)-аналіз
12. Автомати­зовані інформаційні систе­ми для техніч­ного аналізу товар­них, фондових та валют­них ринків.

Переглядів: 3717