Облік операцій з передавання готівки між банками

Відображення в бухгалтерському обліку операцій з передавання готівки між банками здійснюється відповідно до облікової політики та умов укладених договорів.

У разі передавання готівки, на суму якої здійснювалась попередня оплата,здійснюються такі бухгалтерські проведення:

у банку, що отримує готівку:

• на суму попередньої оплати:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; К рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» або К 1600 АП «Кореспондентські рахунки інших банків»;

• на суму отриманої готівки:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; у банку, що передає готівку:

• на суму коштів, отриманих за готівку:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» Або Д 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»; К 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• на суму готівки, доставка якої здійснюється власними силами банку:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або Кредит рахунка 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• на суму готівки, що відправлена через інкасаторів банку:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»; К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• під час отримання підтвердження від банку-покупця про отримання готівки:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі».

Якщо розрахунок за готівку банком-одержувачем проводиться без попередньої оплати, то в обліку це відображається так: у банку, що передає готівку:

• на суму готівки, що відправлена до інших банків через інкасаторів банку:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• після надходження підтвердження від банку-покупця готівки про отримання готівки:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

• на суму отриманих коштів у рахунок оплати за відправлену через інкасаторів готівку:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» Або Д 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»; К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; у банку, що отримує готівку:

• отримання готівки від інкасаторів:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або

Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»; К 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• перерахування коштів за отриману готівку:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»; К рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» або Кредит рахунка 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках».

Порядок бухгалтерського обліку операцій з передавання готівки між банком та його філіями (відділеннями) та між філіями (відділеннями) одного банку визначається банком самостійно з урахуванням облікової політики, з додержанням законодавства України.

Здійснюючи розрахунки за готівку, у бухгалтерській моделі використовують рахунки 3906 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку» та 3907 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку».

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Облік операцій з підкріплення банків готівкою	\|	Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.004 сек.