• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Облік операцій з передавання готівки між банками

Відображення в бухгалтерському обліку операцій з передавання готівки між банками здійснюється відповідно до облікової політики та умов укладених договорів.

У разі передавання готівки, на суму якої здійснювалась попередня оплата,здійснюються такі бухгалтерські проведення:

у банку, що отримує готівку:

• на суму попередньої оплати:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; К рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» або К 1600 АП «Кореспондентські рахунки інших банків»;

• на суму отриманої готівки:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; у банку, що передає готівку:

• на суму коштів, отриманих за готівку:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» Або Д 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»; К 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• на суму готівки, доставка якої здійснюється власними силами банку:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або Кредит рахунка 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• на суму готівки, що відправлена через інкасаторів банку:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»; К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• під час отримання підтвердження від банку-покупця про отримання готівки:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі».

Якщо розрахунок за готівку банком-одержувачем проводиться без попередньої оплати, то в обліку це відображається так: у банку, що передає готівку:

• на суму готівки, що відправлена до інших банків через інкасаторів банку:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• після надходження підтвердження від банку-покупця готівки про отримання готівки:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

• на суму отриманих коштів у рахунок оплати за відправлену через інкасаторів готівку:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» Або Д 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»; К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; у банку, що отримує готівку:

• отримання готівки від інкасаторів:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або

Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»; К 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• перерахування коштів за отриману готівку:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»; К рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» або Кредит рахунка 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках».

Порядок бухгалтерського обліку операцій з передавання готівки між банком та його філіями (відділеннями) та між філіями (відділеннями) одного банку визначається банком самостійно з урахуванням облікової політики, з додержанням законодавства України.

Здійснюючи розрахунки за готівку, у бухгалтерській моделі використовують рахунки 3906 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку» та 3907 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку».

Читайте також:

1. IV. Політика держав, юридична регламентація операцій із золотом.
2. IX. Відомості про військовий облік
3. IX. Відомості про військовий облік
4. POS -Інтелект - відеоконтроль касових операцій
5. Автоматизація касових операцій
6. Автоматизовані форми та системи обліку.
7. АДАПТАЦІЯ ОПЕРАЦІЙНОЇ СИСТЕМИ ДО ЗМІНИ ЇЇ ЗАВАНТАЖЕННЯ.
8. Акції та їх облік
9. Акції та їх облік
10. Алгоритм із застосуванням річної облікової ставки d.
11. Алгоритми арифметичних операцій над цілими невід’ємними числами у десятковій системі числення.
12. Аналіз динаміки та структури валютних операцій

Переглядів: 747