• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Облік операцій з підкріплення банків готівкою

Підкріплення банків готівкою національної валюти територіальними управліннями Національного банку здійснюється після надходження відповідних сум з кореспондентських рахунків банків.

У бухгалтерському обліку операції з підкріплення за використання послуг інкасаторів відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:

• перерахування коштів для отримання готівки територіальному управлінню НБУ:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;

К 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»;

• отримання готівки через інкасаторів територіальних управлінь і оприбуткування її в касу банку:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з ГОТІВКОЮ».

Під час вивезення банком готівки, у тому числі непридатної до обігу, до територіального управління НБУ за використання банком рахунка 1007 «Банкноти та монети в дорозі» здійснюються такі бухгалтерські проведення:

• видача готівки інкасаторам:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• після отримання підтвердження від територіального управління про отримання готівки:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»; К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

• після надходження на коррахунок банку коштів у рахунок оплати готівки:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»; К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою». Якщо відповідно до облікової політики в бухгалтерській моделі не використовується рахунок 1007, то банк здійснює такі бухгалтерські проведення:

•видача коштів інкасаторам:

Д 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• після надходження на коррахунок банку коштів в оплату за готівку:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»; К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою». Якщо банк здає готівку до територіального управління НБУ власними силами, то здійснюються такі бухгалтерські проведення:

• на суму готівки, що передана до територіального управління:

Д 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

К 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» Або К 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

•у разі надходження на коррахунок банку коштів:

Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»; К 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• після надходження підтвердження від територіального управління НБУ про отримання готівки:

Д 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

К 1007 А «Банкноти та монети в дорозі».

У разі виявлення територіальним управлінням НБУ, Центральним сховищем нестачі банкнот (монет) банк згідно з Інструкцією про касові операції № 337 відшкодовує відповідну суму протягом трьох днів із дня отримання акта про розбіжності.

Якщо нестача пов'язана з діями відповідальних працівників банку, то на суму нестачі здійснюється таке бухгалтерське проведення:

Д 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»;

К 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою».

Відшкодування винними особами нестачі супроводжується бухгалтерським записом:

Д 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або Д 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку», Або Д 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України», Або Д 2620 АП «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

К 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку».

Якщо встановити винних осіб неможливо, то сума нестачі списується на витрати банку:

Д 7399 А «Інші операційні витрати»;

К 811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою».

Читайте також:

1. IV. Політика держав, юридична регламентація операцій із золотом.
2. IX. Відомості про військовий облік
3. IX. Відомості про військовий облік
4. POS -Інтелект - відеоконтроль касових операцій
5. А — позитивна умовна реакція натискання на клавішу, В — бурхлива емоційно-рухова реакція за відсутності харчового підкріплення сигналу.
6. Автоматизація банківської діяльності в Україні
7. Автоматизація касових операцій
8. Автоматизовані форми та системи обліку.
9. АДАПТАЦІЯ ОПЕРАЦІЙНОЇ СИСТЕМИ ДО ЗМІНИ ЇЇ ЗАВАНТАЖЕННЯ.
10. Активні операції банків
11. Активні операції комерційних банків
12. Акції та їх облік

Переглядів: 913