• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Порядок і облік видачі готівки з каси банку

Банки мають видавати клієнтам відсортовані придатні до обігу банкноти (монети).

З каси банку готівкова національна валюта видається за такими видатковими документами:

· загрошовими чеками — юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям;

· заявою на видачу готівки — фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним особам без відкриття рахунка (з наданням юридичною особою довіреності на вповноважену особу);

· документом на отримання переказу готівкою в національ­ній валюті, установленим відповідною платіжною системою, — фізичним іюридичним особам (з наданням юридичною особою довіреності навповноважену особу);

· видатковим касовим ордером —працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями.

Для одержання грошової чекової книжки клієнт заповнює заяву про видачу чекової книжки (додаток) в одному примірнику, на якій після відповідної перевірки проставляється дозвільний напис уповноваженого працівника банку. До видачі клієнтові грошової чекової книжки на кожному чеку працівник банку заповнює реквізити (найменування банку, код банку, номер його поточного рахунка, найменування юридичної особи), їх номери реєструються в картках зразків підписів клієнта.

Видача готівкової іноземної валюти здійснюється за такими видатковими документами:

p зазаявою на видачу готівки — юридичним особам, їх від­окремленим підрозділам, а також підприємцям з їхніх поточних рахунків на цілі, передбачені нормативно-правовими актами; фізичним особам з їхніх поточних, вкладних (депозитних) рахунків та переказу без відкриття рахунка, а також за операціями з відшкодування банкнот іноземної валюти, прийнятих на інкасо;

p видатковим касовим ордером — працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями;

p документами на отримання переказу в готівковій формі, установленими відповідною платіжною системою, — фізичним особам.

Треба зазначити, що у видаткових касових документах (заява на видачу готівки, видатковий касовий ордер, грошовий чек) працівник банку перевіряє:

ü повноту заповнення реквізитів на документі;

ü наявність підписів посадових осіб банку, яким надано право підпису касових документів, і їх тотожність зразкам;

ü належність пред’явленого паспорта або документа, що його замінює, одержувачу, відповідність даних паспорта тим даним, що зазначені в касовому документі;

ü за отримання готівки за довіреністю — правильність оформ­лення довіреності на отримання готівки;

ü наявність підпису одержувача.

Видану з каси банку готівку клієнт мусить, не відходячи від каси, перевірити за пачками та корінцями банкнот, монети — за мішечками, пакетами і роликами, а окремі банкноти (монети) перерахувати поаркушно.

Якщо клієнт, перераховуючи готівку, виявив нестачу або лишок банкнот (монет) у пачках, окремих корінцях або мішечках з монетами в непошкодженій упаковці, банк уживає заходів щодо перевірки готівки, і в разі підтвердження розбіжностей складається відповідний акт про розбіжності у двох примірниках, який засвідчується підписами осіб, присутніх під час перерахування.

Виявлена клієнтом під час перерахування готівки сума нестачі відшкодовується одержувачу готівки (юридичній або фізичній особі) з операційної каси банку, а її лишок зараховується до операційної каси відповідно до оформленого акта про розбіжності.

Після закінчення обслуговування клієнтів працівник банку підраховує суми за документами, за якими проведені касові операції, і звіряє їх з даними бухгалтерського обліку та залишком готівки в касі.

Дебет рахунків поточних рахунків клієнтів (2520, 2530, 2600, 2650);

Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Дебет рахунків 2620 АП «Кошти на вимогу фізичних осіб», 2630 П «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», 2635 П «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Дебет рахунків 2570 П «Кошти державного бюджету для виплат», 2571 П «Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових виплат готівкою»;

Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002).

Дебет рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки, виданої у підзвіт);

Кредит рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки в операційній касі).

Дебет рахунків 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», 2650 АП «Кошти на вимогу небанківських фінансових установ»;

Кредит рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки, виданої у підзвіт).

Дебет рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки, виданої у підзвіт);

Кредит рахунків 1001, 1002 (аналітичні рахунки для обліку готівки в операційній касі).

Дебет рахунка 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки в операційній касі);

Кредит рахунка 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки, виданої у підзвіт).

Дебет рахунка 1005 А «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»;

Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002);

Кредит рахунка 1005 А «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»;

Дебет рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»;

Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

Дебет рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

Кредит рахунка 1005 А «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування».

Дебет рахунків 1001 А «Банкноти та монети в касі банку», 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

Кредит рахунка 6399 П «Інші операційні доходи»;

Дебет рахунка 7399 А «Інші операційні витрати»;

Кредит рахунків 1001 А «Банкноти та монети в касі банку», 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку».

Дебет рахунка 9617 А «Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами»;

Кредит рахунків групи 991 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98»;

Дебет рахунка 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»;

Кредит рахунка 6399 П «Інші операційні доходи одночасно»;

Дебет рахунків групи 991 «Контррахунки для рахунків роз­ділів 96—98»;

Кредит рахунка 9617 А «Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами»;

Дебет рахунків 1001 А «Банкноти та монети в касі банку», 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку», 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України», 2620 АП «Кошти на вимогу фізичних осіб», 3652 П «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»;

Кредит рахунка 3552 А «Нестачі та інші нарахування на працівників банку».

Поточний рахунок — це основний рахунок суб’єкта господарської діяльності. Без відкриття поточного рахунка підприємст-
во не має права вести будь-який вид господарської діяльності. Ново-
створене підприємство для формування статутного капіталу має відкрити тільки один поточний рахунок, на який засновники пере раховують внески до статутного капіталу. Після перерахування
засновниками 30 % від оголошеного розміру статутного капіта­лу банк надає підприємству довідку для подання в органи держав­ної реєстрації у складі документів, необхідних для здійснення
реєстрації.

Отже, поточний рахунок призначений для зберігання грошо­вих коштів і здійснення розрахунків за всіма видами діяльності підприємства. Види діяльності, які може вести підприємство, пе­релічені в його статуті або в документі, що його замінює.

За своїм характером поточні рахунки належать до депозитів до запитання (депозитів або вкладів на вимогу). Тобто, обслуговуючи такий депозит, банк зобов’язаний у будь-який момент забезпечити зняття коштів на підставі розпорядження свого клієн-
та. У зарубіжній банківській практиці такі рахунки ще називають транзакційними (платіжними) депозитами. Термін «платіжні ра­хунки» (депозити) досить чітко відображає сутність поточних рахунків. За цими рахунками банки нараховують проценти залежно від середнього залишку або від дотриманого клієнтом установленого компенсаційного залишку.

Порядок відкриття банками рахунків клієнтів, використання коштів за ними і порядок їх закриття визначаються Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у націо­нальній та іноземних валютах, затвердженою ПП Національного банку України 12.11.03 № 492 (далі Інструкція № 492).

Законодавством та інструкціями Національного банку України передбачено, що кожне підприємство має право відкривати по­точний рахунок у національній та іноземній валюті в необмеже­ній кількості банків. Кількість рахунків клієнта залежить від його виробничих потреб.

Бухгалтерія на підставі розпорядження керівника реєструє поточний рахунок у книзі реєстрації відкритих рахунків, робить відповідну позначку на документах і передає їх у юридич­ну службу для зберігання в юридичній справі клієнта. Протягом трьох робочих днів з дня відкриття рахунка (включаючи день відкриття) банк повинен повідомити його номер податковому органу.

Бюджетні поточні рахунки відкриваються на підставі платіж­ного доручення фінансового органу, органу Державного казна­чейства, відповідного розпорядника бюджетних коштів. Фізичній особі-підприємцю (без створення юридичної особи) поточний рахунок відкривається на його ім’я.

Читайте також:

1. IX. Відомості про військовий облік
2. IX. Відомості про військовий облік
3. The peace – порядок
4. А.1. Порядок Magnoliales - магнолієцвіті
5. Автоматизовані форми та системи обліку.
6. Акції та їх облік
7. Акції та їх облік
8. Алгоритм із застосуванням річної облікової ставки d.
9. Алгоритм формування статутного фонду банку
10. Аналіз активів банку
11. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
12. Аналіз ефективності діяльності працівників банку

Переглядів: 4352