• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Документальне оформлення операцій

на поточному рахунку

Для будь-якого внесення готівки на поточний рахунок складається Оголошення на внесення готівки в банк. Це документ, що містить у собі три складові : Оголошення, Квитанцію та Ордер. У всіх трьох частинах вносяться однакові реквізити: дата, № рахунка, сума числом та прописом.

При внесенні готівки касир банку , перерахувавши гроші, робить відмітку у всіх трьох документах і видає на руки вкладнику Квитанцію, яка прикріплюєьтся до касових документів (ВКО) на підприємстві як ствердний документ про здачу готівки з каси підприємства в банк. Друга частина Оголошення на внесення готівки в банк – Ордер через деякий час разом із Випискою банку також видається на руки підприємству. Цей документ засвідчує, що вказана сума зарахована на поточний рахунок власника, в бухгалтерії підприємства його прикріплюють до банківських документів. Третя частина – саме Оголошення залишається в установі банку.

Таким чином на будь-яке внесення готівки на поточний рахунок складається один документ, у відповідній графі проставляється призначення та ім”я вкладника.

Інші надходження на поточний рахунок здійснюються за допомогою розрахунково-платіжних документів, які визначаються самими формами розрахунків.

Платіжне доручення - розрахунково-платіжний документ, у якому власник рахунку доручає своїй установі банку перерахувати одержувачу коштів вказану суму.

Розрахунки платіжним дорученням (“платіжкою”) – одна з найпоширеніших форм розрахунків, за допомогою якої підприємства сплачують суми за одержані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, одержані послуги; проводять передоплати чи авансові платежі; сплачують податки та внески у позабюджетні фонди тощо. (Додаток 4)

Залежно від виду платежу кожне платіжне доручення складається на основі відповідного документа (Рис.1.6 )

Рис. 1.6. Документи, що є підставою для складання платіжного доручення

Таким чином, для складання платіжного доручення має бути документ, що засвідчує факт чи намір здійснення розрахункової операції, у якому є необхідні реквізити для складання платіжки.

На основі чітко заповненого платіжного доручення банк знімає відповідні суми з поточного рахунка та перераховує їх на рахунки отримувачів.

Платіжна вимога-доручення для платника, практично є тим самим платіжним дорученням. Верхню частину цього документа вимогу – складає

постачальник, а покупець при згоді по цій операції здійснює проплату.

Підставою для списання коштів з поточного рахунка можуть бути ще векселі, по яких наступив термін погашення.

Таким чином, на основі перелічених розрахунково-платіжних документів на поточному рахунку відбувається рух грошових коштів. Банк систематично повідомляє свого клієнта про зміни на рахунку та залишок коштів у спеціальному документі – Виписці банку, яка разом із первинними документами , на основі яких здійснювалися проплати чи одержання коштів видається власнику рахунку. Періодичність одержання виписок з банку залежить від суми та частоти оборотів на поточному рахунку, проте станом на останню дату місяця вона є обов”язковою, оскільки важливо, щоб залишок на рахунку за даними банку та обліковими даними на підприємстві співпадав.

У бухгалтерії підприємства виписки разом із перевіреними первинними документами складаються у хронологічній послідовності ( кінцевий залишок останньої має співпадати з початковим залишком наступної).

Читайте також:

1. IV. Політика держав, юридична регламентація операцій із золотом.
2. POS -Інтелект - відеоконтроль касових операцій
3. VI. Оформлення маршрутної документації на проведення туристичних походів та експедицій
4. Автоматизація касових операцій
5. АДАПТАЦІЯ ОПЕРАЦІЙНОЇ СИСТЕМИ ДО ЗМІНИ ЇЇ ЗАВАНТАЖЕННЯ.
6. Алгоритми арифметичних операцій над цілими невід’ємними числами у десятковій системі числення.
7. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
8. Аналіз доходів та витрат від операцій з цінними паперами.
9. Аналіз ефективності кредитних операцій
10. Аналіз основних систем трудового і професійного навчання: предметної, предметно-операційної, операційної, операційно-предметної, системи ЦІП, операційно-комплексної тощо.
11. Аналіз пасивних операцій банку
12. Аудит банківських та кредитних операцій

Переглядів: 1065