Прогноз звіту про доходи й витрати

План доходів і видатків має характеризувати загальні суми прогнозованих доходів підприємства від започаткованої бізнесової діяльності та її витрат за певний (у більшості випадків — трирічний) період. Він має складатися за стандартною формою і містити такі розрахункові показники:

- загальний обсяг продажу товарів (робіт, послуг);

- собівартість проданих товарів (робіт, послуг) — усього, зокрема: матеріальні витрати й прямі витрати праці;

- валовий прибуток;

- операційні витрати — усього, зокрема: заробітна плата персоналу (за винятком прямих витрат праці), нарахування на заробітну плату, рентні платежі, комунальні послуги, витрати на утримання підприємства й відрядження, реклама, страхові платежі, послуги зовнішніх консультантів, інші операційні витрати;

- операційний прибуток;

- сплата процентів за кредит;

- чистий прибуток до сплати податків;

- податок з прибутку;

- чистий прибуток.

У плані необхідно подати структуру доходів і видатків у середньому по галузі бізнесу (в процентах до загального обсягу продажу товарів(робіт, послуг)), а фінансові показники навести в помісячному й поквартальному розрізі відповідно для першого року нової бізнесової діяльності та інших двох років.

Прогнозування обсягів реалізації враховує результати маркетингових досліджень - розглядається очікуваний щорічний приріст виробництва продукції, а також можливості підприємства, тобто виробничі потужності. Оцінка приросту виробництва продукції повинна виходити з аналізу перспектив розвитку галузі й ретроспективних тенденцій розвитку підприємства.

Оцінка щорічного росту цін на продукцію підприємства ґрунтується на макроекономічних і галузевих дослідженнях, а також на даних про ріст цін у макроекономічних та галузевих дослідженнях, а також на даних про ріст цін за минулі роки (для прогнозних розрахунків використаються дані Держкомстату).

Доходи від операційної діяльності включають:

- чистий дохід від реалізації товарів (робіт, послуг);

- інші операційні доходи.

Чистий дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) - це виторг від прогнозованого обсягу реалізації товарів (робіт, послуг) за вирахуванням податку на додану вартість, акцизного збору, інших вирахувань з доходу. Величина чистого доходу залежить від:

- прогнозованого обсягу товарообороту;

- розміру ставок податків і зборів, які включаються в ціну товарів (робіт, послуг) згідно чинного законодавства;

- інших вирахувань з доходу.

Податок на додану вартість, акцизний збір та інші непрямі податки, які включаються в ціну товарів (робіт, послуг), платники податку прогнозують, виходячи з обсягів поступлення і реалізації товарів (робіт, послуг) за джерелами їх надходження та чинного законодавства з оподаткування і ціноутворення. Із зниженням ставок податків і зборів величина і рівень чистого доходу зростуть, що збільшує вірогідність збільшення товарообороту за рахунок зниження цін на товари і послуги.

Валовий прибуток від реалізації товарів (робіт, послуг) за своєю економічною сутністю - це очікувана величина реалізованих торговельних надбавок, яка призначена на покриття операційних витрат і формування прибутку від операційної діяльності. Тому величина валового прибутку не може бути довільною, а підлягає техніко-економічному обґрунтуванню.

Основними чинниками впливу на величину прогнозованого валового прибутку від реалізації товарів (робіт, послуг) є величина і рівень:

- чистого доходу від реалізації товарів (робіт, послуг);

- собівартості реалізованих товарів (робіт, послуг);

- операційних витрат;

- прибутку від операційної діяльності підприємства.

У фінансовому плані необхідно розробити наступні документи:

а) розрахунок прибутків, баланс грошових прибутків і надходжень (план по грошовим надходженням та виплатам), план прибутків і затрат;

б) графік досягнення беззбитковості (графік самоокупності).

План доходів і видатків є першим фінансовим документом фінансового плану. Він характеризує загальні суми очікуваних доходів фірми та її витрат за певний період.

План доходів і видатків складається для унаочнення результативності майбутньої діяльності фірми, з погляду її прибутковості, можливостей виживання та активного господарювання.

Плановий баланс на момент започаткування бізнесу фірми скласти порівняно легко, оскільки він відбиває потреби фірми в стартовому капіталі. Конкретно він показує:

- як передбачається залучати необхідний капітал (пасиви та зобов’язання перед власниками);

- на що залучені кошти передбачається витратити (які активи будуть придбані).

Планові баланси на другий і третій роки безпосередньо залежать від балансу на перший рік і очікуваних фінансових результатів діяльності фірми у відповідні періоди.

У текстовій частині фінансового плану подаються пояснення, які розшифровують припущення щодо окремих статей планового балансу.

У процесі передбачення очікуваних показників балансів слід звернути увагу на такий момент. Підприємці-початківці іноді помилково вважають, що на своєму старті фірма може використовувати тільки (або переважно) позичені кошти. Проте кредитори та інвестори завжди вимагають, щоб певна частка капіталу фірми була створена за рахунок власних коштів підприємця.

Витрати, виручка, прибутки та фінансовий результат основної діяльності авіакомпанії у бізнес-плані представляються у вигляді таблиць 13.3, 13.4, 13.5.

Таблиця 13.3

Витрати, виручка, прибутки та фінансовий результат основної діяльності авіакомпанії

Показники	1-й	У тому числі по кварталам	2-й	3-й
рік	І	ІІ	ІІІ	ІY	рік	рік
Витрати (усього)
У тому числі по економічним елементам затрат на оплату праці (усього)
З них:
- харчування усього складу
- формене обмундирування усього складу
Відрахування на соціальні потреби (усього)
З них:
- державне соціальне страхування
- пенсійний фонд
- .........................
- .........................
Матеріальні затрати
Амортизація основних фондів (усього)
З них:
- ОВФ, введених у плановому періоді
Інші затрати (усього):
З них:
- ремонтний фонд
- обов’язкове страхування
- виручка (усього)
- прибутки (усього)
Фінансовий результат

Таблиця 13.4

Прибутки від основної діяльності та за її видами

Назва показників	№ ряду	Усього	Контрольна сума
Прибутки (сума рядів 30,40) у тому числі:
Прибутки від транспортної діяльності (сума рядів 31-37)
З них від:
- перевезення власним парком
- комерційного обслуговування пасажирів
- комерційного обслуговування пошти, вантажу, багажу
- технічного обслуговування літаків
- рейсів на замовлення
- польотів на міжнародних повітряних лініях
- інших послуг
Прибутки від застосування авіації у народному господарстві
У тому числі:
- авіахімроботи
- аерофотознімання
- з ряду 40
- від міжнародної діяльності

Таблиця 13.5

Визначення чистого прибутку

Рік	Квартал або місяць	Прогноз обсягів реалізації послуг	Виручка від реалізації послуг (з ПДВ), грн.	ПДВ, 20%, грн.	Виручка від реалізації послуг (без ПДВ), грн.	Собівартість реалізованих послуг, грн.	Валовий прибуток, грн.	Податок на прибуток, 30%, грн.	Чистий прибуток, грн.
1-й рік











Всього
2-й рік	I
II
III
IV
Всього
3-й рік	I-IV

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Визначення показників собівартості послуг, прибутку та показників рентабельності АП від здійснення ЗЕД	\|

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.005 сек.