Національній валюті

Господарські операції	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
1. Надійшла готівка в касу з поточних і реєстраційних рахунків установи		311, 321
2. Надійшла виручка за надані платні послуги
3. Оплачено готівкою за харчування працівників за місцем роботи
4. Внесено плату за проживання в гуртожитках
5. Повернуто в касу підзвітними особами залишок невикористаного авансу
6. Оприбутковано лишок коштів, виявлених під час інвентаризації каси
7. Виплачено заробітну плату і допомогу за тимчасовою непрацездатністю
8. Виплачено стипендії
9. Видано підзвіт працівникам установи
10. Внесено готівку з каси на поточний чи реєстраційний рахунки	311, 321
11. Віднесено на винних осіб нестачу готівки в касі, виявлену в результаті інвентаризації

Рис. 12. Схема наявності та руху грошових коштів
у касі бюджетної установи

З метою дотримання касової дисципліни не рідше одного разу в квартал проводиться раптова ревізія каси з повним переліком готівки і перевіркою цінностей, що знаходяться в касі. Для цього наказом керівника установи призначається комісія, яка за результатами перевірки складає акт, в якому за наявності розбіжностей з даними обліку вказується сума нестачі чи лишків та обставини їх виникнення. На цю суму касир складає додатковий касовий звіт.

На підставі касових звітів, в яких вказано кореспонденцію рахунків з субрахунком 301 «Каса в національній валюті», здійснюються записи в накопичувальну відомість по касових операціях (ф. № 381), об’єднану з меморіальним ордером № 1. Схему облікового процесу по касових операціях наведено на рис. 13.

В разі автоматизації обліку руху грошових коштів у касі в установах за умови забезпечення повного зберігання документів аркуші касової книги формуються у вигляді машинограми «Вкладний аркуш касової книги». Водночас складається машинограма «Звіт касира». Обидві машинограми, що складаються до початку наступного робочого дня, повинні мати однаковий текст і містити всі реквізити, передбачені формою касової книги. Машинограма «Зведена відомість оборотів за субрахунками» призначена для синтетичного обліку касових операцій.

Рис. 13. Схема облікового процесу
з касових операцій бюджетних установ

Читайте також:

<== попередня сторінка	\|	наступна сторінка ==>
Облік касових операцій	\|	Облік операцій з іноземною валютою

Не знайшли потрібну інформацію? Скористайтесь пошуком google:

Генерація сторінки за: 0.01 сек.