• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень та платіжних вимог-доручень

Платіжне доручення(далі - доручення) - розрахунковий доку­мент, що містить письмове доручення платника банку, який його обслуговує, про списання з його рахунку зазначеної суми коштів та на її перерахування на рахунок одержувача коштів.

Доручення подається клієнтом у банк і оформляється відпо­відно до вимог. Перший примірник виконує функцію меморіаль­ного документа і вміщується в документи дня банку платника, дру­гий видається платнику з відмітками банку про одержання та ви­конання доручення.

Банк платника на основі першого примірника платіжного до­ручення списує з поточного рахунку свого клієнта кошти і пере­раховує на коррахунок банку постачальника. Якщо постачальник і платник обслуговуються в одному й тому самому банку, то кош­ти списуються з поточного рахунку платника і зараховуються на поточний рахунок одержувача.

Доручення приймаються до виконання банками протягом де­сяти календарних днів з дня оформлення. День заповнення дору­чення не враховується.

Доручення оформлюється за всіма реквізитами, які передба­чені формою бланку, та подається клієнтом у банк, як правило, у двох примірниках (якщо платник та одержувач коштів обслуго­вуються в одній установі банку, то в трьох примірниках).

Банки приймають до виконання доручення від платників тіль­ки в межах наявних коштів на їх рахунку. У разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платника платіжні доручення приймаються лише тоді, коли між банком і платником укладено додатковий договір.

Для здійснення розрахунків гарантованим платіжним дору­ченням платник подає до банку платіжне доручення в трьох при­мірниках. Перші два примірники доручення мають бути завірені службовими особами підприємства та скріплені відбитком печат­ки. Після перевірки правильності оформлення доручення його сума списується з рахунку платника і депонується на рахунку 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання».

За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, при­значених для забезпечення розрахунків.

За дебетом рахунку відображається списання коштів за при­значенням.

На перших двох примірниках прийнятого до виконання дору­чення проставляється дата депонування. Сума невикористаного гарантованого доручення відновлюється на рахунку платника. Для цього перший примірник доручення подається до банку.

Платіжна вимога-доручення - це комбінований розрахунко­вий документ, який складається з двох частин:

1) вимоги постачальника (одержувача коштів) безпосередньо до
покупця (платника) сплатити вартість поставленої йому за
договором продукції (виконаних робіт, наданих послуг) - верхня частина;

2) доручення платника обслуговуючому банку перерахувати зі
свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування
її на рахунок одержувача - нижня частина.

Вимогу-доручення виписує постачальник, заповнюючи верх­ню частину і направляє покупцю (платнику). Перший примірник оформляється підписами постачальника і ставиться печатка. До­ставку вимог-доручень до платника може здійснювати банк одер­жувача через банк платника на договірних умовах.

З метою гарантованої прискореної доставки платникам вимог-доручень рекомендується передавати їх у комплекті з розрахун­ковими та відвантажувальними документами за поставлену згід­но з договором (угодою) продукцію (виконані роботи, надані по­слуги тощо).

У разі згоди оплатити вимогу-доручення платник заповнює нижню частину цього документа і подає до банку, що його обслу­говує.

Строк дії вимоги-доручення становить 20 календарних днів з дати оформлення її одержувачем. Вимога-доручення подається платником в установу банку у двох примірниках.

Банк платника на підставі першого примірника платіжної ви­моги-доручення списує кошти з його рахунку. Сума, яку платник погоджується сплатити одержувачу та зазначає в нижній частині вимоги-доручення, не може перевищувати суму, яку вимагає до сплати одержувач і яка зазначена у верхній частині вимоги-дору­чення. Банк платника перераховує кошти в банк постачальника в день їх списання.

Банк приймає до оплати вимоги-доручення в сумі, яка може бути сплачена в межах наявних коштів на рахунку платника. У разі відмови платника сплатити вимогу-доручення про мотиви відмови він повідомляє безпосередньо одержувача коштів у поряд­ку і строки, зазначені в договорі.

Правила обліку розрахунків платіжними вимогами-дорученнями і розрахунків платіжними дорученнями аналогічні.

У разі виконання банком вимоги-доручення в обліку кредиту­ється поточний рахунок одержувача і дебетується рахунок плат­ника, якщо платник та одержувач обслуговуються однією уста­новою банку. Якщо ж вони мають відкриті рахунки в різних банках, то, виконуючи умову платіжного доручення, банк списує кошти зі свого кореспондентського рахунку в кореспонденції з дебетом рахунка платника.

Таблиця 4.3. Облік розрахунків платіжними дорученнями та платіж­ними вимогами-дорученнями

Читайте також:

1. III. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕННЯ РОЗРАХУНКІВ КУРСОВОЇ РОБОТИ
2. IX. Відомості про військовий облік
3. IX. Відомості про військовий облік
4. Автоматизація зведеного обліку та складання звітності засобами універсального програмного продукту
5. Автоматизація обліку виробничих запасів та МШП засобами універсального програмного продукту
6. Автоматизація обліку витрат на виробництво засобами універсального програмного продукту
7. Автоматизація обліку праці та її оплати засобами універсального програмного продукту
8. Автоматизація обліку фінансово-розрахункових операцій засобами універсального програмного продукту
9. АВТОМАТИЗАЦІЯ РОЗВ’ЯЗУВАННЯ КОМПЛЕКСУ ЗАДАЧ З ОБЛІКУ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ ТА НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ
10. Автоматизована форма бухгалтерського обліку.
11. Автоматизована форма обліку
12. Автоматизовані робочі місця облікового працівника

Переглядів: 877