• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

Загальні правила документообігу та вимоги щодо оформлення розрахункових документів

Розрахункові документи складаються за встановленою формою і надаються банкам юридичними та фізичними особами з доручен­ням (або з вимогою) переказати з їх рахунків (або зарахувати на їх рахунки) певну суму грошей.

Платіжні інструменти жорстко уніфіковані, мають єдину фо­рму, визначений набір реквізитів. Усі текстові елементи бланків мають бути виконані українською мовою.

Основні вимоги щодо оформлення платіжних інструментів визначені в Інструкції «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», яка затверджена постановою Правління Національного банку України № 22 від 21.01.2004 р.

Клієнт, виходячи зі своїх технічних можливостей і технічних можливостей банку, у якому він відкрив рахунок, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних розрахункових документів (електронних повідомлень) каналами зв'язку. Спосіб подання ним документів до банку передбачається в договорі на розрахунково-касове обслу­говування.

Банк не має права робити виправлення на поданих клієнтом розрахункових документах, за винятком часткового виконання розрахункового документа (виправляється реквізит «Сума») та зміни з ініціативи банку платника номера рахунку платника, на­зви та коду платника (унаслідок реорганізації банку, виконання банком вимог нормативно-правових актів національного банку).

Розрахунковий документ (за винятком розрахункового чека) виписується в кількості примірників, потрібних для всіх учасни­ків безготівкових розрахунків, але не менше ніж два.

Кошти списуються з рахунку клієнта тільки на підставі пер­шого примірника розрахункового документа, який залишається на зберіганні в банку платника.

Перший примірник розрахункового документа (незалежно від способу його виготовлення) має містити відбиток печатки (якщо наявність печатки передбачена) та підписи/підпис відповідальних осіб/особи.

При підписуванні розрахункового документа не дозволяється використання факсиміле, а також виправлення та заповнення розрахункового документа в кілька прийомів.

Приймаючи від клієнта до виконання розрахунковий доку­мент, банк перевіряє наявність усіх передбачених його формою реквізитів і, якщо хоча б один із них не заповнений або заповне­ний неправильно, такий документ до виконання не приймає.

Відповідальність за правильність заповнення реквізитів роз­рахункового документа, у т.ч. номерів рахунків і кодів банків, суми податку на додану вартість і кодів бюджетної класифікації, несе особа, яка оформила цей документ і подала його до обслуго­вуючого банку.

Якщо розрахункові документи, у яких перевірені реквізити, заповнено з порушенням вимог, то банк, що здійснив перевірку, повертає їх без виконання. Також банки повертають без виконан­ня розрахункові документи, якщо:

- у розрахунковому документі не заповнений хоча б один із рек­
візитів, заповнення якого передбачене його формою, крім ре­
квізиту «Дата валютування»;

- немає супровідних документів, надання яких разом із розра­
хунковим документом передбачено, або закінчився строк дії
цих супровідних документів;

- розрахунковий документ подано до банку з порушенням зако­
нодавства України, або документ не може бути виконано від­
повідно до законодавства України.

У разі недотримання банками цих вимог відповідальність за шкоду, завдану платнику (отримувачу, стягувачу), покладається на банк, що обслуговує платника (отримувача, стягувача).

Якщо закінчення строку для пред'явлення розрахункового
документа в банк припадає на неробочий день, то останнім днем ;
строку вважається робочий день, наступний за неробочим. |

Банки приймають до виконання лише:

- розрахункові документи своїх клієнтів, які подають їх у банк
у порядку, передбаченому договорами про розрахунково-касо­
ве обслуговування цих клієнтів;

- розрахункові документи клієнтів інших банків або органів дер­
жавного казначейства, якщо документи надсилають безпосе­
редньо інші банки або органи державного казначейства;

- платіжні вимоги стягувача на примусове списання коштів, на
яких є підпис відповідального виконавця та відбиток штампа
банку, що обслуговує цього стягувача, якщо він доставляє їх у
банк платника самостійно (посильним, рекомендованим або
цінним листом тощо).

Розрахункові документи, оформлені своїми клієнтами, банк приймає протягом часу, визначеного в договорах про розрахун­ково-касове обслуговування цих клієнтів. Розрахункові докумен­ти, оформлені клієнтами інших банків або органів державного казначейства, банк приймає протягом операційного дня.

Банк платника на всіх примірниках прийнятих розрахунко­вих документів і на реєстрах обов'язково заповнює реквізити «Дата надходження» і «Дата виконання», а банк стягувача— «Дата надходження в банк стягувача» (якщо ці реквізити передбачені формою документа), засвідчуючи їх підписом відповідального виконавця та відбитком штампа банку. На документах, прийня­тих банком після закінчення операційного часу, крім того, ста­виться штамп «Вечірня». Якщо дата складання розрахункового документа (реєстру) збігається з датою його виконання (списання банком коштів за цим документом), то реквізит «Дата надходжен­ня» може не заповнюватися.

Порядок повернення банком своїм клієнтам оформлених ними розрахункових документів та супровідних документів визначаєть­ся в договорах про розрахунково-касове обслуговування клієнтів. Банк, повертаючи розрахунковий документ у день його надхо­дження, має зробити на його зворотному боці напис про причину повернення документа без виконання (з обов'язковим посиланням на статтю закону України, відповідно до якої розрахунковий до­кумент не може бути виконано, або/та главу/пункт нормативно-правового акта Національного банку, (який порушено) та зазна­чити дату його повернення (це засвідчується підписами відпові­дального виконавця і працівника, на якого покладено функції контролера, та відбитком штампа банку).

Розрахункові документи, що надійшли до банку протягом опе­раційного часу, він виконує в день їх надходження. Розрахункові

документи, що надійшли після операційного часу, банк виконує наступного робочого дня. Розрахункові документи на списання коштів з рахунків платника, що надійшли до банку після опера­ційного часу, банк може виконувати в день їх надходження, якщо це визначено договором про розрахунково-касове обслуговуван­ня. За порушення цих строків банк, що обслуговує платника, несе відповідальність згідно із законодавством України.

Якщо платіжні вимоги на примусове списання коштів надійш­
ли до банку протягом операційного часу, але на час надходження
на рахунку платника немає коштів чи їх недостатньо, то банк ви- ]
конує ці платіжні вимоги з урахуванням сум, що надійдуть на ра­
хунок платника протягом операційного часу (поточні надходжен- |
ня). Якщо для виконання цих платіжних вимог недостатньо кош- !
тів (з урахуванням поточних надходжень), то вони виконуються ча- |
стково. Якщо на рахунку платника коштів немає і протягом опера- і
цінйного часу кошти на його рахунок не надходили, то після закін­
ччення операційного часу ці платіжні вимоги повертаються без ви- 1
конання. І

Платіжні вимоги, які надійшли до банку після операційного і
часу, банк (незалежно від наявності коштів на рахунку платника і
на час їх надходження) виконує наступного операційного дня. і

Банк виконує розрахункові документи відповідно до черго- 1
вості їх надходження та виключно в межах залишку коштів на і
рахунку клієнта, якщо інше не встановлене договором між бан- І
ком і клієнтом. І

Якщо до банку надійшло одночасно кілька розрахункових І
документів, на підставі яких здійснюється списання коштів, то І
вони виконуються в такій черговості: 1

1) списуються кошти на підставі рішення суду для задоволення 1
вимог про відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим І
ушкодженням здоров'я або смертю, а також вимог про стяг- 1
нення аліментів; і

2) списуються кошти на підставі рішення суду для розрахунків І
щодо виплати вихідної допомоги та оплати праці особам, які І
працюють за трудовим договором (контрактом), а також ви- І
плати за авторським договором; І

3) списуються кошти на підставі інших рішень суду; • 1

4) -списуються кошти за розрахунковими документами, що перед- в
бачають платежі до бюджету; •

5)1) списуються кошти за іншими розрахунковими документами Ш
в порядку їх послідовного надходження. Щ

5)

Розрахункові документи (платіжні вимоги, розрахункові чеки тощо), надані клієнтом обслуговуючому банку для інкасування, над­силаються цим банком до банку платника в день їх надходження або, якщо документи надійшли після операційного часу, - наступного робочого дня. Строки відсилання документів, передбачених догово­ром про відкриття акредитива, визначаються цим договором.

Платник має право в будь-який час до списання платежу з ра­хунку відкликати з банку, що його обслуговує, платіжні доручен­ня в порядку, визначеному внутрішніми правилами цього банку. Платіжні доручення відкликаються лише в повній сумі.

Банк отримувача зобов'язаний зарахувати кошти на рахунки своїх клієнтів за електронними розрахунковими документами в день їх отримання, якщо при проведенні контролю за реквізита­ми цих документів не виявлено розбіжностей. У разі їх невідповід­ності банк має право затримати суму переказу на строк до двох робочих днів для встановлення належного отримувача цих кош­тів, яку зараховує на рахунок «Кредитові суми до з'ясування».

Запитання і завдання для самоконтролю Практичні завдання

Читайте також:

1. I. Загальні збори АТ
2. I. ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
3. I. Загальні положення
4. II. Вимоги безпеки перед початком роботи
5. II. Вимоги безпеки під час проведення практичних занять у кабінеті (лабораторії) біології загальноосвітнього навчального закладу
6. II. Вимоги безпеки праці перед початком роботи
7. II. Вимоги до складання паспорта бюджетної програми
8. II. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ.
9. II. Правила щодо аргументів.
10. III. Вимоги безпеки під час виконання роботи
11. III. Вимоги безпеки під час виконання роботи
12. III. Вимоги безпеки під час виконання роботи

Переглядів: 1805