• Гідрологія і Гідрометрія
• Господарське право
• Економіка будівництва
• Економіка природокористування
• Економічна теорія
• Земельне право
• Історія України
• Кримінально виконавче право
• Медична радіологія
• Методи аналізу
• Міжнародне приватне право
• Міжнародний маркетинг
• Основи екології
• Предмет Політологія
• Соціальне страхування
• Технічні засоби організації дорожнього руху
• Товарознавство продовольчих товарів

План санації

План санації повинний містити

- довгострокові та поточні заходи щодо відновлення платоспроможності боржника,

- оцінку ефективності санаційних заходів,

- умови участі інвесторів (при їх наявності) у повному чи частковому задоволенні вимог кредиторів, зокрема шляхом переведення боргу (частини боргу) на інвестора;

- розрахунок обсягів фінансових ресурсів, необхідних для досягнення стратегічних цілей,

- термін і черговість виплати боржником чи інвестором боргу кредиторам;

- конкретні методи і графіки мобілізації фінансового ресурсів та здійснення виплат,

- термін відновлення платоспроможності боржника. Платоспроможність вважається відновленою при відсутності ознак банкрутства, визначених Законом "Про відновлення платоспроможності боржника чи визнання його банкрутом";

- умови відповідальності інвестора за невиконання узятих відповідно до плану санації зобов'язань.

Формальні вимоги до плану санації встановлюються комітетом кредиторів.

План санації повинний враховувати інтереси і пріоритети:

- кредиторів;

- податкових органів;

- позичальників (із забезпеченням і без забезпечення);

- власників цінних паперів;

- постачальників;

- споживачів;

- персоналу і робітників.

Зміст плану санації:

Розділ "Загальні дані про підприємство" повинен містити таку інформацію: коротка історія підприємства; структура власності; організаційна структура; короткий огляд ринків і продукції; короткий опис існуючого положення; мета реструктуризації.

Розділ "Діагностика підприємства" повинний містити: аналіз конкурентних переваг підприємства; аналіз функціонального стану підприємства; аналіз балансу і звіту про фінансові результати за останні три роки; аналіз грошових потоків за останні 12 місяців; аналіз фінансових показників; SWОТ – аналіз; висновок про ступінь глибини фінансової кризи і можливість її подолання.

Розділ "Аналіз структури боргу" повинний містити наступне: загальна сума боргу і загальна кількість кредиторів; сума боргів кожної категорії кредиторів; структура кредиторської заборгованості; сума боргів критично важливим кредиторам, пріоритети важливості постачальників; відношення з критично важливими кредиторами (їх відношення до співробітництва); аналіз здатності досягнення підтримки 51% кредиторів.

Розділ "Аналіз ліквідації" повинний містити: оцінка ліквідаційної вартості активів підприємства; складання ліквідаційного балансу підприємства; розробка плану погашення вимог кредиторів відповідно до їх пріоритетів згідно законодавства; аналіз реальних можливостей проведення ліквідації відповідно до ліквідаційного балансу.

Розділ "План дій у відношенні операційної реструктуризації" розділяється по термінах і напрямкам дії санатора та очікуваним результатам.

До першочергових дій процесу санації відносяться: загальне керування підприємством; керування коштами; фінансовий менеджмент; маркетинг; виробництво; НДОКР.

При цьому до першочергових задач даного розділу плану варто віднести:

У відношенні виробництва:

- скоротити зайве устаткування,

- скоротити персонал,

- узяти під твердий контроль придбання необхідних для підприємства ресурсів,

- збільшити продуктивність,

- налагодити твердий контроль обсягів виробництва.

У відношенні НДОКР:

- зупинити спробні проекти,

- форсувати перспективні проекти.

У відношенні непрофільних активів:

- перегляд і ліквідація (повна чи часткова) об'єктів соціальної сфери.

Довгострокові перспективи підприємства повинні бути викладені в такий спосіб:

- розробка стратегії;

- менеджмент і керування людськими ресурсами;

- керування грошовими потоками;

- маркетинг;

- управління фінансами;

- виробництво.

Розділ "План дій у відношенні фінансової реструктуризації" повинний містити опис наступних позицій:

- мораторій на погашення боргів (скільки і по яких класах кредиторів);

- відстрочка боргів (скільки і по яких класах кредиторів);

- обмін боргів на власність (скільки і по яких класах кредиторів);

- списання (прощення) боргів (скільки і по яких класах кредиторів);

- продаж активів і обмін на борги (скільки і по яких класах кредиторів);

- загальні результати заходів для фінансової реструктуризації.

Розділ "Прогноз показників діяльності підприємства" повинен охоплювати період санації і наступні перспективи. У ньому приводяться:

- прогноз балансу і звіту про фінансові результати у перший рік по місяцях, у наступні два роки загальним підсумком;

- прогноз руху коштів у перший рік по місяцях, у наступні два роки загальним підсумком;

- графік погашення боргів протягом прогнозного періоду;

- розрахунок основних фінансових показників на прогнозний період;

- загальний аналіз можливості виходу підприємства з кризи й аналіз ризиків.

У висновку приводяться: короткі висновки в цілому по проекту санації; порівняльна оцінка ефективності заходів операційної і фінансової реструктуризації; прогноз довгострокових відносин з постачальниками після виходу підприємства з кризи; висновки у відношенні соціальних результатів санації; висновки у відношенні значимості реструктуризації підприємства з погляду економіки регіону.

Керуючий санацією щоквартально звітує перед комітетом кредиторів про виконання плану санації.

Мета санації вважається досягнутою, якщо вдалося за рахунок зовнішньої фінансової допомоги чи реорганізаційних заходів нормалізувати господарську діяльність і уникнути оголошення підприємства-боржника банкрутом з наступною його ліквідацією.

Читайте також:

1. Види санації підприємства
2. Економічна сутність санації підприємств
3. Економічна сутність санації підприємств
4. Економічна сутність санації підприємства
5. Економічна сутність санації підприємства
6. Економічна сутність санації.
7. Заходи та процес проведення санації
8. Класична модель фінансової санації
9. Класична модель фінансової санації
10. Менеджмент фінансової санації підприємства
11. Організація менеджменту санації на підприємстві.
12. ОСНОВИ ФІНАНСОВОЇ САНАЦІЇ ПІДПРИЄМСТВА

Переглядів: 688